📨 На счёте миллион рублей. Но сколько из этих денег действительно свободны? Представим небольшое ООО. На расчётном счёте компании — 1 000 000 ₽. Собственник смотрит на остаток и решает: можно закупить оборудование, рассчитаться с поставщиками или направить часть денег на развитие бизнеса. Но есть один нюанс. В конце октября компания выплатила сотрудникам зарплату и удержала 80 000 ₽ НДФЛ. Это условный пример, но ситуация совершенно обычная. Удержанный НДФЛ — обязательство перед бюджетом. И пока предприниматель видит в банковском приложении миллион, часть этой суммы уже должна быть предусмотрена для налогового платежа. Почему я напоминаю об этом именно сейчас? В начале ноября для работодателей наступают два важных срока: 3 ноября 2026 года — необходимо представить уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 октября. Код отчётного периода — 34/11. 5 ноября 2026 года — срок уплаты этого налога. Это подтверждает ФНС в разъяснении от 29 октября 2026 года. Источник: ФНС России — сроки 3 и 5 ноября⁠. Теперь вернёмся к нашему миллиону. На счёте компании — 1 000 000 ₽. НДФЛ к уплате — 80 000 ₽. После резервирования денег на этот налог остаётся 920 000 ₽. И это ещё не свободные деньги собственника! Мы пока не учли аренду, поставщиков, страховые взносы и остальные обязательства. Вот почему я постоянно разделяю три понятия: Деньги на счёте ≠ прибыль ≠ деньги, которыми можно свободно распоряжаться. А теперь важное изменение, которое действует с 1 сентября 2026 года. Работодатели получили право подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам заранее — сразу на несколько периодов до конца календарного года. Если предварительное уведомление уже подано и фактически удержанный НДФЛ за соответствующий период не превышает заявленную сумму, повторное уведомление не требуется. А если фактический налог оказался больше прогноза, необходимо представить уточнение в установленный срок. Источник: ФНС России — досрочные уведомления⁠. 🤟Мой вывод Предпринимателю необязательно самостоятельно рассчитывать каждый налог. Но собственник должен понимать, какая часть денег компании уже предназначена для исполнения обязательств. Иначе решения о закупках, инвестициях и выплатах будут приниматься на основании цифры, которая не отражает реального положения дел. 📦 Что рекомендую сделать сегодня: Попросите бухгалтера сверить НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября, поданное уведомление и состояние единого налогового счёта перед 5 ноября. Пять минут такой проверки могут избавить от неприятных вопросов в конце недели. #НДФЛ #НалогиДляБизнеса

НДС В 2027 ГОДУ: 15 ИЛИ 20 МЛН РУБЛЕЙ? Представим предпринимателя на УСН: «За 2026 год у нас получится 18 млн рублей дохода. Говорили, что с января лимит будет 15 млн. Значит, пора добавлять НДС в цены?» Не спешите. Сначала проверьте, по какой редакции закона вы считаете. В июле правила изменили. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог освобождения от НДС на УСН на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. Снижение до 15 млн в 2027 году, которое предусматривалось раньше, отложено. Это уже действующий закон, а не обсуждаемая инициатива. 📊 Разберём на двух учебных примерах. Компания уже работает на УСН. Её доход, учитываемый для лимита, за 2026 год — 18 млн рублей. Это меньше 20 млн. Следовательно, с 1 января 2027 года применяется освобождение от НДС. Само по себе превышение прежнего ориентира в 15 млн обязанности не создаёт. Теперь та же компания растёт. Предположим, в ноябре 2027 года её доход с начала года впервые достиг 20,3 млн рублей. Тогда обязанности по НДС возникают с 1 декабря — с первого числа следующего месяца. Причём это не «налог только с 300 тысяч превышения». НДС нужно будет учитывать по облагаемым операциям с момента утраты освобождения. ⚠️ Три важных уточнения. 20 млн — не прибыль и не остаток на банковском счёте. Это доход, рассчитанный по правилам для данного лимита. При совмещении налоговых режимов нужен отдельный расчёт. Освобождение на УСН применяется автоматически: отдельное уведомление для него не требуется. В примерах речь об обычной реализации внутри России. Импорт, обязанности налогового агента и выставление счёта-фактуры с выделенным НДС проверяются отдельно: небольшой доход сам по себе от этих обязательств не защищает. Мой вывод: налоговую модель нельзя строить по однажды сохранённой памятке. Сначала — действующая норма, затем — расчёт и решение о ценах. Перед утверждением бюджета на 2027 год попросите бухгалтера показать две вещи: какой доход учитывается для лимита за 2026 год и в каком месяце следующего года прогнозируется его превышение. Так разговор «нам придётся платить больше» превращается в конкретный план: с какой даты, по каким операциям и как это отразится на деньгах бизнеса. #НДС #УСН Актуально на 29 октября 2026 года. Примеры условные; прогноз для 2027 года основан на правилах, действующих на эту дату. Источники: ФНС — закон № 228-ФЗ и сохранение лимита: https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/ifns3852/events/16637100/ Статья 145 НК РФ на правовом сервисе ФНС: https://nalog.garant.ru/fns/nk/3780a465c57513165f942ba713db0691/ ФНС — специальные случаи обязанности по НДС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/TAXATION/TAXES/NDS/

🧾 КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ НАЧИНАЮЩЕМУ ИП Не выбрали режим при регистрации — автоматически попадаете на общую систему (ОСНО): НДФЛ, НДС и сложная отчётность ⚠️ 👤 НПД (САМОЗАНЯТОСТЬ) • 4% с доходов от физлиц, 6% — от компаний • Лимит — 2,4 млн ₽ в год, без работников • Нет взносов «за себя» и декларации 📊 УСН «ДОХОДЫ» — 6% • Налог можно уменьшить на взносы: без работников — до нуля, с работниками — до 50% 📉 УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ» — 15% • Но не меньше 1% доходов • Выгодна, если расходы больше ~60% доходов и подтверждены документами 💡 На УСН нет НДС, пока доход не превышает 20 млн ₽ в год. Порог сохранён до 2029 года. 🤖 АУСН • 8% с доходов или 20% с разницы • Лимит — 60 млн ₽, до 5 работников • Нет НДС, взносов «за себя» и декларации • Работает не во всех регионах и не совмещается с другими режимами 📜 ПАТЕНТ • Фиксированная стоимость, которая не зависит от фактического дохода • Лимит дохода — 20 млн ₽ в 2026 году и 15 млн ₽ в 2027-м ❗️ ВАЖНО • Взносы «за себя» в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ (кроме НПД и АУСН) • На УСН нужно перейти в течение 30 дней после регистрации, иначе — только со следующего года ✅ Режим выбирают не по ставке, а по итоговой сумме налогов. 📩 Поможем посчитать — пишите в личные сообщения. @lavnikpro | Lavnik&Partners