🤔Бюджет на податкову - стаття від Forbes

Бізнес сприймає податкові перевірки як додаткове адміністративне та фінансове навантаження, йдеться в звіті.

Більше третини підприємців закладають витрати на супровід перевірок у бюджет своїх компаній. Із них понад половина закладають ці витрати в ціну продукту.

Донарахування – не єдина проблема, з якою стикаються підприємці після проведення перевірки. Ще один із наслідків – відмова у відшкодуванні ПДВ. У результаті судових розглядів суми бюджетного відшкодування можуть «зависнути» в бюджеті на роки.

Однак у той час, як держава зможе компенсувати собі зміну вартості грошей у часі за рахунок пені, дзеркальну норму для платників зупинено на період дії форс-мажорних обставин.

Приєднуйтесь до ІнТакс

😒Що там по безглуздим дискусіям?

Те що податки потрібно платити і в повному обсязі це безперечний факт. Є в нашій країні деякі проблеми з податковою культурою з одного боку та «швидкими ручками» з іншого.

Але маємо надію, що колись це буде поборено.

Але чому всі так чіпляються за той телемарафон і роблять його недоторканим? Це звісно риторичне питання, але все-таки.

Переважна більшість населення України має інтернет, компʼютери та смартфони. Ні для кого не секрет, що багато новин можна прочитати в соціальних мережах, месенджерах або подивитися в YouTube.

🤷🏻‍♂️До речі, там вони публікуються оперативніше. Щодо обʼєктивності впевнений, що всюди до цього є питання.

😕Але мільярди йдуть саме на телемарафон.

Ну і варто ще нагадати, що на ІнТакс досить часто виходили розважальне чтиво про історію податків. І історія говорить, що успішні економіки у воєнний та післявоєнний час не тільки підвищували податки, а ще й урізали не потрібні витрати.

Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️16 червня 2024 року набирає чинності нова редакція п.п.56.23.3 ПКУ, згідно з якою скарга на рішення, розглядається протягом: 

🔸10 календарних днів, наступних за днем отримання такої скарги, якщо платник податків, який подав скаргу, не виявив бажання взяти участь у розгляді скарги;
🔸30 календарних днів, наступних за днем отримання такої скарги, якщо платник податків, який подав скаргу, виявив бажання взяти участь у розгляді скарги.

☝️Термін розгляду скарги не може бути продовжений.

Крім того, з 16 червня 2024 року надано можливість платникам податків взаємодіяти з податківцями у режимі відеоконференції, зокрема під час розгляду матеріалів скарг та матеріалів перевірок.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Вилучено у фізичної особи заставлене майно у звʼязку з невиконанням умов кредитного договору. Чи потрібно оподатковувати ПДФО та ВЗ?

До загального оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи, отримані внаслідок реалізації заставленого майна, майна платника податку при зверненні стягнення фінансовою установою на таке майно у зв’язку з невиконанням платником податку своїх зобов’язань за договором кредиту, за умови що таке майно було придбано за рахунок такого кредиту.

Передача банку фізичною особою права власності на заставлене нерухоме чи рухоме майно в рахунок виконання основного зобов’язання за договором вважається продажем такого майна.

При цьому, якщо заставлене майно, яке відчужується у зв’язку з невиконанням платником податку своїх зобов’язань за договором кредиту, було придбано за рахунок коштів такого кредиту, то дохід, отриманий внаслідок такого відчуження, не включається до його загального оподатковуваного доходу, тобто не оподатковується.

Разом з тим, якщо при реалізації заставного майна не виконуються умови абзацу другого п.п. 165.1.16 ПКУ (кошти, отримані платником в рахунок компенсації вартості майна, примусово відчуженого державою), то дохід, отриманий від такого відчуження, оподатковується.

Приєднуйтесь до ІнТакс

📌Про розрахунок ефективної ставки податку на прибуток для цілей КІК.

Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи у разі додержання таких умов:

🔸між Україною та іноземною юрисдикцією місцезнаходження (реєстрації) КІК є чинний договір про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією;
🔸виконується будь-яка з таких умов:

☝️КІК фактично сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою, що є не меншою за базову ставку податку на прибуток підприємств в Україні
☝️ставка є меншою за таку ставку не більше ніж на 5 % пунктів, або частка пасивних доходів КІК становить не більше 50 % загальної суми доходів КІК із всіх джерел.

У разі якщо частка пасивних доходів КІК становить більше 50 % загальної суми доходів КІК із всіх джерел такі доходи визнаються активними за умови що КІК:

🔸фактично виконує суттєві функції, несе ризики та використовує активи в операціях, що призводять до отримання відповідних активних доходів;
🔸має необхідні ресурси для виконання зазначених функцій, управління ризиками та використання активів.

Ефективна ставка податку на прибуток підприємств розраховується шляхом ділення суми витрат зі сплати податку на прибуток підприємств на суму прибутку до оподаткування за даними фінансової звітності за відповідний календарний рік та множення на 100%.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🗣️ДПС про нові доступні сервіси для ФОП у застосунку«Моя податкова»:

🔸Інформація про реєстрацію ФОП та обрання спрощеної системи оподаткування.
🔸Подання податкових декларацій платника єдиного податку.
🔸Сплата податків для ФОП
доступна у Стані розрахунків з бюджетом розділу «Послуги».

Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️Верховна рада ухвалила закон про мобілізацію (# 10449).

Про те, що передбачає цей законопроект сьогодні Ви прочитаєте на всіх каналах.

А на ІнТакс можна прояснити ситуацію щодо попередніх озвучених правок про бронювання за податки:

1️⃣Перша: звільнення від мобілізації якщо сплачують щомісячний податок у якості військового збору за відстрочку від призову в розмірі середньої заробітної плати.

2️⃣І друга: бронювання за 10% від заробітної плати на ЗСУ.

Так, зазначені правки було відхилено і в фінальну версію документу вони не потрапили.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🚗Про обчислення та сплату фізичною особою транспортного податку при переході права власності протягом звітного року

У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом звітного року транспортний податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об’єкт.

Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

За об’єкти оподаткування, придбані протягом року, транспортний податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔ФОП відшкодовує комунальні послуги орендарю. Чи можна ці суми включити до складу витрат?

Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої ФОП.

При цьому, відповідно до статті 177.4 ПКУ до витрат безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів ФОП від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування не належать суми оплачених спожитих комунальних послуг, які відшкодовуються орендодавцю, не включаються до витрат, які безпосередньо пов’язані з проведенням господарської діяльності ФОП на загальній системі оподаткування.

Звісно ж зазначеною нормою передбачено, що витрат належить оплата оренди.

☝️Але, що говорить ЦКУ та ГКУ?

За договором оренди орендодавець передає другій орендареві за плату на певний строк у володіння та користування майно для здійснення господарської діяльності.

‼️Істотними умовами договору оренди є: об’єкт оренди; строк, на який укладається договір оренди; орендна плата з урахуванням її індексації; порядок використання амортизаційних відрахувань; відновлення орендованого майна та умови його повернення або викупу.

Орендна плата – це фіксований платіж, який орендар сплачує орендодавцю незалежно від наслідків своєї господарської діяльності. Розмір орендної плати може бути змінений за погодженням сторін, а також в інших випадках, передбачених законодавством.

Тобто, відшкодування комунальних послуг не входить до сум орендної плати. Ну і як правило на відшкодування комунальних послуг укладається окремий договір.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🇬🇧Великобританія знижує ставки внеску на національне страхування - Мінфін Великобританії

З осені 2023 року внески на національне страхування (ЄСВ) для працівників будуть скорочені на третину.

Зазначається, що це найбільше скорочення ЄСВ в історії, яке має на меті ліквідувати «несправедливе» подвійне оподаткування праці та в перспективі повністю скасувати ЄСВ для найманих працівників та самозайнятих осіб.

З січня основна ставка Національного страхування була знижена з 12% до 8%, що може заощадити середньому працівникові 900 фунтів на рік.

Також зазначається, що такі дії спрямовані на зниження інфляції з 11,1% до 3,4% та забезпечення зниження вартості запозичень.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🇧🇪У Бельгії схвалили податок на викиди вуглекислого газу на імпорт з-за меж ЄС - The Business Times

Таким чином, імпорт товарів з високим відсотком викидів парникових газів підлягатиме додатковому оподаткуванню.

Також це матиме на меті запобігти недобросовісній конкуренції на європейському ринку.

Нові правила мають почати діяти з 2026 року. З цього часу імпортери товарів до ЄС у галузях, які підпадають під дію CBAM, повинні будуть надавати інформацію про «вуглецевий слід» продукції. 

Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️Що ще треба додати до цього?

Всі ініціативи, які були і справді заплановані до реалізації дуже швидко конвертувалися в законопроект. Без заявих презентацій, патріотичних промов та світломузики.

Для прикладу, можна взяти ідею про «клуб білого бізнесу». Анонс і відразу законопроект.

Тому послухали і йдемо працювати далі.

Приєднуйтесь до ІнТакс

😒Відкуп від мобілізації податками, або як його вже називають «економічне бронювання».

В інтернеті багато статей про те, що її презентували бізнесу.

Всього три кроки презентовано: Сплата збору, верифікація та оновлення даних.

Мета такого бронювання - перенести мобілізаційне навантаження на тіньову частку економіки. Модель має дати додаткову можливість забронювати потрібних працівників білому бізнесу.

🤷‍♀️Яким чином навантаження буде перенесено якщо людей в тіні та неофіційно працюючих ТЦК не бачить невідомо. Вцілому модель ще доопрацьовується.

🙁Загалом, знову красиві назви, модель в презентації та шлях до порятунку економіки та білого бізнесу.

Чим більше про це говорять тим більша вірогідність того, що цими розмовами і закінчиться. Як і всі ідеї Шурми і компанії.

Чому ця ідея не працюватиме і які в неї недоліки вже писав раніше 👉 тут.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤌Пару слів про документальне оформлення благодійної допомоги.

У бухгалтерському обліку надання благодійної допомоги оформляється такими документами:

🔸лист-запит/прохання щодо надання допомоги із зазначенням виду благодійної допомоги та її цільового призначення;

☝️Або

🔸лист-пропозиція від підприємства, в якому висловлюється бажання добровільно надати допомогу, зазначити її вид та цілі на які буде спрямовано таку допомогу;
🔸погодження керівником надання благодійної допомоги у відповідному наказі по підприємству, де зазначити:

🔹ціль надання допомоги; 
🔹вид допомоги, її розмір; 
🔹реквізити отримувача допомоги;
🔹осіб, відповідальних за передання допомоги;
🔹передача благодійної допомоги кінцевому набувачу: у випадку передачі товарів (послуг) – фіксується актом приймання-передачі благодійної допомоги.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🔗Податковий комітет ВРУ рекомендує прийняти в першому читанні законопроект про «Клуб білого бізнесу»

Приєднуйтесь до ІнТакс

📌До завершення кампанії декларування доходів громадян залишилось менше місяця.

✊Тому ловіть нагадування

У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується ПДФО (18 %) та ВЗ (1,5 %).

Якщо згідно з нормами міжнародних договорів платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном - він визначає суму такого зменшення у річній податковій декларації.

За відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним.

☝️У зменшення суми річного податкового зобов’язання платника податку не зараховуються: 

🔸податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно; 
🔸поштові податки; 
🔸податки на реалізацію (продаж); 
🔸інші непрямі податки.

‼️Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України. 

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Сплатили податок на не той рахунок. Чи буде штраф?

Обставинами, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень є помилкова сплата платником податків грошового зобов’язання на інший бюджетний рахунок.

Умовою підтвердження таких обставин є вчинення платником дій, передбачених ст. 43 ПКУ, щодо повернення помилково сплачених грошових зобов’язань.

Відповідно до ст. 43 ПКУ обов’язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов’язання та пені є подання платником податків заяви про таке повернення протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми та/або пені.

Приєднуйтесь до ІнТакс

📌ФОП на загальній системі отримав благодійну допомогу. Що з оподаткуванням?

Об’єктом оподаткування ФОП на загальній системі оподаткування є чистий оподаткований дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої ФОП.

У разі якщо ФОП отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, то такі доходи оподатковуються за загальними правилами.

Суми безповоротної фінансової допомоги, наданої фізичній особі, включаються до складу оподаткованого доходу як дохід у вигляді додаткового блага.

Оскільки у цьому випадку надана безповоротна фінансова допомога не є результатом від здійснення підприємницької діяльності ФОП, що проводиться у порядку та за правилами передбаченими законодавством для такої категорії осіб, то така сума допомоги оподатковується як додаткове благо.  

☝️При цьому, податковий агент, який нараховує оподаткований дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу.

Приєднуйтесь до ІнТакс