Телеграм канал «InTax. Про податки»

⁉️ФОП 2 групи: чи можна надавати послуги громадянам України, які проживають за кордоном?

ФОП — платник ЄП 2 групи може надавати послуги лише платникам ЄП та/або населенню.

Тому важливе питання — чи вважається населенням України громадянин України, який тривалий час проживає за кордоном.

Зовнішньоекономічна діяльність охоплює, зокрема, взаємовідносини українських та іноземних суб’єктів господарювання.

Водночас для 2 групи ЄП ст. 291.4 ПКУ встановлює обмеження: послуги можуть надаватися платникам ЄП та/або населенню.

У цьому випадку «населення» розглядається як сукупність людей, які перебувають у межах відповідної держави та підлягають її юрисдикції. Сам факт наявності українського громадянства не означає, що особа, яка тривалий час проживає за межами України, належить до населення України.

Так, ФОП — платник ЄП 2 групи не може надавати послуги громадянам України, які тривалий час проживають за межами України, та отримувати за такі послуги валюту, оскільки такі операції розцінюються як надання послуг нерезиденту / зовнішньоекономічна діяльність, що не відповідає умовам перебування на 2 групі ЄП.

Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️ФОП: новий вид діяльності — спочатку зміни, потім робота

ФОП має здійснювати господарську діяльність відповідно до видів діяльності, зазначених у його реєстраційних даних.

Перед початком нового напряму роботи підприємцю варто перевірити, чи внесений відповідний КВЕД до ЄДР.

Для платників ЄП важливо також, щоб цей вид діяльності був зазначений у Реєстрі платників ЄП.

Якщо плануєте новий вид діяльності:

1️⃣Спочатку внесіть відповідний КВЕД до ЄДР.
2️⃣Після цього, якщо ви є платником єдиного податку, подайте до ДПС заяву про внесення змін до Реєстру платників єдиного податку.
3️⃣Лише після внесення необхідних змін починайте здійснювати новий вид діяльності.

‼️Зміни до Реєстру платників єдиного податку в частині видів діяльності вносяться після їх реєстрації в ЄДР.

Якщо платник єдиного податку здійснює діяльність, не зазначену в Реєстрі платників ЄП, це може мати податкові наслідки.

Зокрема, відповідно до ПЕУ, така діяльність є підставою для переходу на сплату інших податків і зборів із першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалася незазначена діяльність.

Приєднуйтесь до ІнТакс

📩Післяплата через NovaPay: коли виникає дохід у ФОП?

На дату зарахування коштів на рахунок.

Для прикладу, якщо ФОП на загальній системі оподаткування відправив товар через «Нову пошту» 30.09 та сформував фіскальний чек із формою оплати «післяплата» через NovaPay, а кошти за товар були зараховані на його поточний рахунок 02.10 наступного року, датою отримання доходу вважається 02.10 — дата зарахування коштів на рахунок ФОП (п. 177.2 ст. 177 ПКУ).

☝️Оскільки, об’єктом оподаткування ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід — різниця між загальним оподатковуваним доходом та документально підтвердженими витратами.

❗️Отже, дата відправлення товару та дата формування фіскального чека не визначають дату отримання доходу за післяплатою. Вирішальною є дата фактичного зарахування коштів на рахунок ФОП.

Приєднуйтесь до ІнТакс

📢З 1 вересня 2026 року — оновлена форма Звіту про контрольовані операції.

❗️Раніше подані звіти за 2025 рік повторно подавати не потрібно. Їх оновлення форми не робить недійсними.

📌Електронні форми Звіту вже доступні на вебпорталі ДПС
👇👇👇
Форми податкової звітності ДПС⁠.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤓Чи застосовує ФОП на загальній системі Методику визначення мінімальної орендної плати за нерухомість?

Договірні відносини між орендодавцем та орендарем регулюються ЦКУ. За договором оренди майно передається у володіння та користування за плату на певний строк (ст. 759 ЦКУ), а розмір орендної плати визначається договором (ст. 762 ЦКУ).

Відповідно до п.п. 164.2.5 ПКУ до оподатковуваного доходу фізичної особи включається дохід від надання майна в оренду, порядок оподаткування якого визначено ст. 170 ПКУ.

Якщо орендодавцем є фізична особа, податковим агентом, як правило, виступає орендар. При цьому дохід визначається виходячи з орендної плати за договором, але з урахуванням вимог щодо мінімального орендного платежу, встановлених п.п. 170.1.2 ПКУ.

Водночас дохід ФОП на загальній системі від оренди нерухомості, яка використовується у господарській діяльності, визначається відповідно до ст. 177 ПКУ. Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід – різниця між загальним оподатковуваним доходом та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю.

Отже, дохід ФОП на загальній системі від надання нерухомості в оренду в межах господарської діяльності визначається виходячи з орендної плати, погодженої сторонами та зазначеної в договорі оренди.

Водночас ФОП може використовувати Методику добровільно для визначення орієнтовного розміру орендної плати.

Приєднуйтесь до ІнТакс

Податки — це не лише про ставки й декларації. Для бізнесу вони починаються ще на етапі договору, структури компанії чи конкретної операції. А якщо навчитися бачити податковий ризик до того, як він перетвориться на проблему?

Навчіться кваліфікувати операції для цілей оподаткування, оцінювати ризики перекваліфікації, аналізувати договори та пояснювати податкові наслідки простою мовою, — на курсі «Податкове право» від Laba.

За 11 занять ви:
→ зрозумієте, де саме в операціях і договорах виникають наслідки;
→ навчитеся кваліфікувати операції для цілей оподаткування;
→ зможете знаходити слабкі формулювання в договорах;
→ оцінюватимете ризики з погляду ймовірності та фінансових наслідків;
→ розберете, як готувати позицію для перевірок і спорів із ДПС.

Лекторка: Катерина Мицикова — Senior Tax Analyst в Ideals, має понад 9 років досвіду в українському і міжнародному оподаткуванні, 500+ комплексних проєктів та практику у 20+ юрисдикціях Європи, Америки та АТР.

Старт: 7 вересня

Дізнатися детальніше про курс 👈

🤔Нові земельні ділянки у платника ЄП 4 групи: як подати декларацію

У разі якщо юридична особа — платник єдиного податку четвертої групи протягом одного кварталу, але в різні місяці, набула право власності або користування новими земельними ділянками, розташованими в межах однієї територіальної громади, порядок подання декларацій залежить від того, чи подавалася раніше звітна декларація щодо земельних ділянок цієї громади.

За місцезнаходженням юридичної особи подається одна уточнююча загальна податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи щодо всіх земельних ділянок, право власності або користування на які було набуте протягом відповідного кварталу. У полі «з урахуванням уточнень» зазначається число та місяць набуття права на першу нову земельну ділянку. Поле «починаючи з» при цьому не заповнюється.

☝️За місцем розташування земельних ділянок:

📌якщо звітна декларація щодо земельних ділянок цієї територіальної громади раніше не подавалася, подається одна звітна декларація щодо всіх нових земельних ділянок. У полі «починаючи з» зазначаються число та місяць набуття права на першу земельну ділянку;

📌якщо звітна декларація щодо земельних ділянок, які вже перебували у власності або користуванні платника в цій територіальній громаді, була подана раніше, подається одна уточнююча декларація, до якої включаються як наявні, так і всі нові земельні ділянки. У полі «з урахуванням уточнень» зазначаються число та місяць набуття права на першу нову земельну ділянку. Поле «починаючи з» не заповнюється.

До відповідних декларацій додаються додаток 1 «Відомості про наявність земельних ділянок» та додаток 3 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік».

Приєднуйтесь до ІнТакс