Телеграм канал «InTax. Про податки»

🔥 Ваш блог або навчальні матеріали змінюють бізнес? Ваша експертиза заслуговує на відзнаку!

Знаєте, як зробити процеси ефективними, впровадити ШІ або легко управляти командою?

🏆 Стартував новий сезон премії «Вчасно.Кращі» — для компаній та експертів, які обирають розвиток, а не рутину. Відзначають ініціативи, що автоматизують ключові бізнес-процеси: документообіг, кадрові процеси, фіскалізацію, логістику, звітність та роботу з партнерами.

🌟 Подайте заявку до 27 березня та станьте частиною лідерів цифрових змін!

🤔Чи потрібно подавати додаток КІК у складі декларації про майновий стан і доходи, якщо контрольована іноземна компанія протягом звітного року не отримувала доходів?

Контролююча особа оподатковує не весь прибуток КІК, а лише свою частку — пропорційно володінню або контролю на кінець звітного періоду. Такий прибуток розраховується за правилами ст. 39² ПКУ і включається до річного оподатковуваного доходу з оподаткуванням за загальною ставкою ПДФО.

Фізична особа-резидент, яка є контролюючою особою, зобов’язана:

📌визначити свою частку прибутку КІК;
📌відобразити її у річній декларації про майновий стан і доходи;
📌сплатити податок відповідно до встановленої ставки.

Декларація подається разом із додатками, які є її невід’ємною частиною. Для КІК передбачений окремий додаток, який:

📌заповнюється окремо по кожній іноземній компанії;
📌відображається у рядку 10.14 декларації із зазначенням кількості додатків.

☝️Якщо прибуток КІК звільнений від оподаткування, додаток все одно подається, але фінансові показники не заповнюються.

Приєднуйтесь до ІнТакс

✍️Резидент України відкрив індивідуальне підприємництво за кордоном. Чи вважається він контролюючою особою?

КІК визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована за межами України, яка перебуває під контролем резидента України — фізичної або юридичної особи.

Юридичною особою вважається організація чи об’єднання, яке має власні права та обов’язки, може володіти активами та діяти від свого імені незалежно від засновників. Статус юридичної особи визначається за законодавством країни реєстрації.

Контролюючими особами є резиденти України, які прямо або опосередковано володіють КІК.

Іноземна компанія визнається КІК, якщо резидент України:

📌володіє понад 50% частки, або
📌володіє понад 10%, якщо сукупна частка резидентів України становить 50% і більше, або
📌здійснює фактичний контроль.

При цьому частка в іноземній юрособі — це будь-які права, що дають можливість:

📌впливати на голосування в органах управління,
📌отримувати прибуток,
📌блокувати розподіл прибутку,
📌претендувати на активи при ліквідації.

☝️Водночас індивідуальне підприємництво не є юридичною особою, а отже не підпадає під визначення КІК. Відповідно, у такому випадку контролююча особа не виникає.

Приєднуйтесь до ІнТакс

💥One Big Beautifull Bill або уряд пропонує підняти податки з 2027 року.

☝️На сайті Мінфіну вже є законопроект про підняття податків.

🤷‍♀️Як і очікувалося спочатку беремо кешбек, а потім платимо більше податків. Звісно ж дещо перебільшено оскільки кешбек це далеко не основна причина підвищення податків. Просто не зрозуміло їх доцільність у обставинах сьогодення.

⁉️Так, про що ж законопроект? Експертні думки Ви прочитаєте на інших ресурсах, а тут коротко та по суті:

1️⃣Щодо запровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією
про доходи, отримані через цифрові платформи. Податкова щороку отримуватиме дані про доходи українців за кордоном і передаватиме аналогічну інформацію іншим країнам.

2️⃣Щодо оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Зараз доходи фізосіб із цифрових платформ оподатковуються за ставкою 18%. Законопроєкт пропонує знизити її до 5%, щоб вивести ці доходи з тіні, а функції податкового агента передати операторам платформ.

3️⃣Щодо гармонізації правил ПДВ для платників єдиного податку відповідно до Директиви 2006/112/ЄС. Після досягнення порогу обороту спрощенці обов’язково ставатимуть платниками ПДВ

4️⃣Щодо справлянння військового збору. Тимчасові норми щодо військового збору залишать у силі, щоб забезпечити ресурсами оборону та відновлення країни.

5️⃣Щодо удосконалення адміністрування ПДВ у сфері електронної торгівлі. Законопроєкт адаптує правила ПДВ до стандартів ЄС. Пропонується запровадити оподаткування дистанційних продажів товарів (крім підакцизних) вартістю до 150 євро, які купуються через онлайн-платформи та ввозяться в Україну. Водночас зберігається пільга: посилки до 45 євро між фізособами не оподатковуються ПДВ.

Приєднуйтесь до ІнТакс

💸Про нову «халяву» з кешбеком на пальне вже всі чули?

Вже прозвучала чітка заява від Уряду про те, що вже діє кешбек у період високих цін не пальне.

😒Спойлер: вони такими і залишаться.

Тому коротко про те, що буде:

📌Кешбек компенсує ціну споживачу, але не прибирає джерело кризи. У підсумку держава витрачає гроші, а ринок лишається таким самим.

📌Вигоду здебільшого отримають власники кількох авто, комерційні перевізники, заможніші домогосподарства.

📌Попит не буде падати так, як мав би при ринковому подорожчанні. А якщо пропозиція «нервова», це може підтримати високі ціни довше, ніж без втручання.

📌Під час війни бюджет і так перевантажений обороною, енергетикою і відновленням. Якщо уряд запускає масовий кешбек на пальне, це означає або додаткові видатки, або урізання чогось іншого. А в Україні зараз тільки не вистачає кешбеку за користуванням кешбеку.

📌Фактично всі платники податків фінансують допомогу переважно автомобілістам. А люди без авто, які теж страждають від інфляції, нічого прямо не отримують. Суто політично це виглядає як пошук підтримки сильного електорату.

Крім того, реально економіку тягне не все населення, а відносно вузька частина тих, хто створює додану вартість і наповнює бюджет.

☝️Оскільки в Україні велика кількість державних службовців, військових, пенсіонерів, дітей в кінець кінців. Це якщо відкинути «тіньовиків». Звісно ж ці верстви населення яких не можливо уникнути і не треба, але вони не генерують прибуток для податків. І податкове навантаження з усіх цих кешбеків фактично лягає на обмежену кількість населення.

🤷‍♀️Тому коли кешбековичі вигадують нові компенсації, вони не допомагають економіці, а дають ще більший тягар тим, хто й так усе тягне.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Яким має бути звіт внутрішнього аудитора?

☺️Так, і знову про внутрішній аудит.

Результатом роботи аудитора є аудиторський звіт, який подається Наглядовій Раді, Керівництву компанії та об'єкту аудиту. Однією з ключових складових звіту є рекомендації аудиту, що допомагають керівництву розробити коригувальні заходи та вдосконалити процеси, на які акцентовано увагу під час перевірки.

Щоб аудиторський звіт був якісним та корисним, необхідно дотримуватись таких принципів:

1️⃣Звіт має бути складений без помилок чи викривлень та ґрунтуватися на достовірних фактах. Аудитори мають застосовувати коректні терміни й формулювання, що можуть бути підтверджені зібраною інформацією.
2️⃣Висновки повинні бути незалежними та неупередженими, базуватися на доказах і зважених оцінках. Слід уникати висловів, що можуть створювати враження упередженості.
3️⃣Звіт має бути логічно структурованим і зрозумілим для всіх зацікавлених сторін. Необхідно використовувати термінологію, прийняту в організації та доступну для її працівників, без надмірної технічності.
4️⃣Звіт повинен бути стислим і містити лише релевантну інформацію. Несуттєвих та зайвих деталей слід уникати.
5️⃣Звіт має приносити практичну користь. Рекомендації повинні бути реалістичними та спрямованими на вдосконалення процесів і підвищення ефективності діяльності організації.
6️⃣Матеріали аудиту повинні містити достатній обсяг інформації та доказів, що підтверджують зроблені висновки.
7️⃣Звіти слід готувати у встановлені строки, відповідно до важливості виявлених проблем, щоб керівництво могло оперативно вжити коригувальних заходів.

🤷‍♀️Але навіщо на каналі про податки писати про внутрішній аудит?

⚡️Тому якщо Вам цікаво знати більше про внутрішній аудит - то пропоную Вам підписатися на автора в LinkedIn.

⁉️Як резиденту Дія Сіті відобразити коригування контрольованих операцій, що призводять до конструктивних дивідендів?

Резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, який після подання Звіту про контрольовані операції за календарний рік виявив заниження ціни в експортних операціях та завищення ціни в імпортних операціях, повинен відобразити відповідні коригування, що призводять до виникнення конструктивних дивідендів, у додатках ДІЯ та ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Зокрема, у додатку ДІЯ відображаються:

📌рядок 37 – сума перевищення ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», над договірною вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг);
📌рядок 38 – сума перевищення договірної вартості придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом «витягнутої руки».

Якщо резидент здійснює на користь нерезидента виплати доходів, які відповідно до ПКУ прирівнюються до дивідендів, у сумі, що перевищує рівень за принципом «витягнутої руки», він зобов’язаний утримати податок на доходи нерезидента із суми такого перевищення за ставкою 15 %. Цей податок необхідно сплатити до граничного строку подання Звіту про контрольовані операції за відповідний звітний рік.

У додатку ПН до декларації такі операції відображаються:

📌рядок 30 – перевищення вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидента, над ціною за принципом «витягнутої руки»;
📌рядок 31 – сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), реалізованих нерезиденту, порівняно з ціною за принципом «витягнутої руки».

Коригування щодо заниження ціни експортних операцій або завищення ціни імпортних операцій та відповідні суми податку необхідно відобразити в уточнюючій декларації з податку на прибуток за календарний рік, яку слід подати не пізніше 1 жовтня.

Приєднуйтесь до ІнТакс