Телеграм канал «InTax. Про податки»

🧾Ненадання документів під час фактичної перевірки: які можуть бути наслідки?

Фактична перевірка проводиться безпосередньо за місцем здійснення діяльності платника податків або розташування його господарських об’єктів.

Це можуть бути перевірки щодо готівкових розрахунків, застосування РРО/ПРРО, наявності ліцензій, ведення обліку товарних запасів, а також оформлення трудових відносин із працівниками.

Податківці мають право запитувати інформацію, яка стосується предмету перевірки. Запит про надання документів повинен містити перелік необхідних документів та підстави для їх подання. Платник податків зобов’язаний надати такі документи у строк, визначений у запиті.

У разі ненадання документів на письмову вимогу під час фактичної перевірки такий факт розглядається як порушення податкового законодавства. Крім того, це може бути використано контролюючим органом як доказ на свою користь під час судового розгляду.

Отже, відмова або несвоєчасне надання документів під час фактичної перевірки може суттєво ускладнити захист позиції платника податків та призвести до негативних наслідків.

Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️Чи може ФОП на єдиному податку приймати оплату у криптовалюті?

ФОП – платники єдиного податку 1–3 груп мають право проводити розрахунки лише у грошовій формі — готівковій або безготівковій, у тому числі із застосуванням електронних грошей (п. 291.6 ст. 291 ПКУ).

Наразі криптовалюта в Україні не має повноцінно врегульованого правового статусу, а механізм оподаткування операцій з віртуальними активами ще не запроваджений.

Хоча Закон України № 2074-IX «Про віртуальні активи» вже прийнято, він набере чинності лише після внесення відповідних змін до ПКУ щодо оподаткування таких операцій.

Так, чинне законодавство України наразі не дозволяє ФОП платникам ЄП отримувати оплату у криптовалюті.

Приєднуйтесь до ІнТакс

💳 Безлімітні віртуальні картки для бізнес потреб

Finup - це платіжна система, що допомагає швидко та легко оплачувати підписки, сервери, рекламу та різні сервіси для бізнесу.

🔹 Необмежений випуск карток
🔹 Відсутність лімітів
🔹 Від реєстрації до користування - 1 хв
🔹 50+ BIN-ів US, EU, UK, HK
🔹 Поповнення 10+ криптовалютами або з ФОП та ТОВ від $5 тис.

За промокодом UAFIN можна випустити першу картку безкоштовно.

Реєструйтесь за 1 хвилину та спробуйте надійний платіжний сервіс 👉 за посиланням

✍️Коли ФОП може працювати на єдиному податку?

1️⃣Перша група ЄП:

📌не мають найманих працівників;
📌займаються роздрібною торгівлею на ринках та/або надають побутові послуги населенню;
📌мають річний дохід не більше 167 МЗП, встановлених на 1 січня звітного року.

2️⃣Друга група ЄП:

📌надають послуги платникам єдиного податку та/або населенню;
📌здійснюють виробництво чи продаж товарів;
📌працюють у сфері ресторанного господарства;
не мають працівників або кількість найманих осіб не перевищує 10;
📌отримують дохід не більше 834 МЗП на рік.

☝️Водночас друга група не застосовується до ФОП, які:

📌надають посередницькі послуги з нерухомістю;
📌надають доступ до мережі Інтернет;
📌здійснюють діяльність з дорогоцінними металами та камінням.

‼️Такі підприємці можуть перебувати лише на третій групі за умови відповідності її вимогам.

3️⃣Третя група ЄП:

📌кількість найманих працівників не обмежується;
📌річний дохід не перевищує 1167 МЗП.

Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Щодо сплати податків платником або його представником

Якщо податки, збори чи інші платежі сплачуються безпосередньо платником — кошти мають перераховуватись від його імені та з його рахунку. У такому випадку у реквізиті «Платник» платіжної інструкції зазначається податковий номер саме цього платника. Сплачені суми відображаються в інтегрованій картці платника та в Електронному кабінеті.

Податкове законодавство також дозволяє платнику діяти через представника. Відповідно до ст. 19 ПКУ, представник може вести справи, пов’язані зі сплатою податків, на підставі закону або належним чином оформленої довіреності.

ЦКУ визначає, що представник вчиняє дії від імені особи, яку представляє. Для цього між сторонами може укладатися договір доручення, за яким представник зобов’язується здійснювати юридичні дії, зокрема сплачувати податки, від імені та за рахунок платника.

Якщо представник здійснює сплату саме з рахунку платника податків та від його імені, то у реквізитах «Платник» і «Фактичний платник» зазначається податковий номер платника податків. У такому випадку кошти також відображаються в інтегрованій картці та Електронному кабінеті платника.

Приєднуйтесь до ІнТакс

✍️Які реквізити повинні містити первинні документи ФОП на загальній системі

🤔ФОП на загальній системі має право включати до витрат лише ті суми, які підтверджені належно оформленими первинними документами.

☝️Первинні документи можуть обов’язково повинні містити:

📌назву документа;
📌дату складання;
📌назву суб’єкта господарювання, від імені якого оформлено документ;
📌зміст і обсяг господарської операції;
📌одиницю виміру операції;
📌посади та прізвища відповідальних осіб;
📌підпис або інші дані для ідентифікації учасників операції.

➕Додатково в документах можуть зазначатися номер документа, печатка, підстава операції, код ЄДРПОУ та інші реквізити залежно від характеру операції.

‼️Електронні первинні документи повинні містити електронний підпис або печатку.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🧐Як відповісти на запит з ТЦУ в Е-кабінеті: реквізити та обмеження

Платник податків зобов’язаний подати документацію з ТЦУ протягом 30 календарних днів з дати отримання запиту ДПС.

Такий запит надсилається не раніше 1 жовтня року, що настає після року здійснення КО.

Документація може подаватися як у паперовій, так і в електронній формі.

☝️Подати відповідь можна через Електронний кабінет платника податків у розділі «Листування з ДПС».

У розділі необхідно створити лист та заповнити реквізити:

📌Код ДПІ — обрати орган ДПС, зазначений у запиті;
📌Тип — «Відповідь на лист ДПС»;
📌Тематика — «контрольно-перевірочна робота»;
📌Короткий зміст — вказати номер і дату запиту;
📌Файл — завантажити супровідний лист і документацію у форматі PDF;
📌Супровідний лист;
📌Документація з ТЦУ у форматі pdf.

‼️Важливо не забути натиснути «Зберегти».

📩Максимальний розмір одного файлу — до 5 МБ
якщо обсяг більший — можливо доведеться надсилати частинами.

✍️Після відправки документ підписується КЕП і надсилається через кабінет.

🧾Підтвердження про прийняття має надійти протягом одного робочого дня.

Приєднуйтесь до ІнТакс