Телеграм канал «InTax. Про податки»

💵Про оподаткування дивідендів отриманих від КІК

Фізична особа – резидент України, яка є контролюючою особою КІК, зобов’язана самостійно визначити свою частку прибутку КІК, відобразити її у річній податковій декларації та сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%.

Якщо КІК виплачує прибуток (повністю або частково) на користь контролюючої особи, застосовуються такі правила:

📌Якщо прибуток виплачено до подання звіту про КІК і включення такого прибутку до декларації, фактично отриманий дохід оподатковується за ставкою 9%.
☝️При цьому цей прибуток вдруге до доходу не включається.

📌Якщо прибуток виплачено після подання звіту про КІК та включення його до декларації, але не пізніше ніж через два календарні роки після звітного року, контролююча особа може здійснити перерахунок податку із застосуванням ставки 9% шляхом подання уточнюючої декларації.
☝️Такий прибуток також не включається повторно до доходу в році фактичного отримання.

📌Якщо прибуток виплачено пізніше ніж через два роки після звітного року, перерахунок податку не проводиться, а отримані кошти не включаються повторно до доходу.

📉Контролююча особа має право зменшити суму податку на суму податку, фактично сплаченого КІК за кордоном. Таке зменшення застосовується пропорційно частці володіння у КІК та за умови документального підтвердження сплати податку. При цьому сума зменшення не може перевищувати суму податкового зобов’язання контролюючої особи в Україні.

Якщо КІК отримує дивіденди від українських юридичних осіб, вони вважаються дивідендами, безпосередньо отриманими контролюючою особою. Такі доходи включаються до її оподатковуваного доходу у періоді їх отримання КІК та оподатковуються:

📌за ставкою 5% – якщо дивіденди виплачені українськими платниками податку на прибуток (крім інститутів спільного інвестування);
📌за ставкою 9% – якщо дивіденди отримані від інститутів спільного інвестування або суб’єктів, які не є платниками податку на прибуток.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤷‍♂️Як заздрість та боязнь конкурентноздатності глушить професіоналів?

Коли у колективі з’являється конкурентноздатний фахівець, у слабшого керівництва чи колег (що буває набагато частіше) вмикається не розвиток, а самозахист: не дають показати себе, «забувають» про підвищення, знецінюють внесок та, моє улюблене, збивають самооцінку насмішками без причин та «тиканням» в якісь дрібні помилки.

Це не тому, що професіонал поганий. А тому, що він загроза.

Бо професіонал — це не просто ще один співробітник. Це порівняння.

Слабка команда швидко розуміє: якщо його підхід стане нормою — багатьом доведеться відповідати рівнем, а не лояльністю.

Найцікавіше, що у слабкому середовищі з профі рідко виходять «лоб в лоб». Часто бʼють ігнором, інформаційним вакуумом або типовим «булінгом» (це у випадку якщо профі стикається з повним дном).

Якщо говорити на прикладі аудиту, то кращого фахівця починають відрізати від керування перевірками, комунікації з іншими людьми, інформації необхідної для виконання його ж завдань.

Таке середовище створює підміну понять де:

1️⃣замість результатів, компетенцій, користі - лояльність, зручність та «свої люди».
2️⃣колективний страх коли все середовище деградує зате всім комфортно.

Але таке середовище завжди за це платить. В короткостроковій переспективі провалами завдань, у довгостроковій - репутацією.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:

▪️FairValue — авторський канал про інвестиції. В ньому професійний консультант з інвестицій в InteractiveBrokers ділиться своїм досвідом інвестування в фондовий ринок, корисними порадами і навчальними матеріалами.

▪️Бухгалтерія для ФОП — твій персональний податковий консультант. Все про ФОП та податки, розбір ситуацій, актуальні зміни та поради лише в одному місці. Зрозуміло і без води.

▪️"Про особисті податки" — Все, що потрібно знати про податки, коли та які платити , cвіжі новини про зміни в законодавстві, а також інформуємо про цікаві законопроекти. Підписуйтеся, щоб бути в курсі податкових питань!

▪️Tax Time! — авторський канал про податки в якому ви знайдете актуальні новини, практичні кейси та судову практику з податків.

▪️Економіка України — свіжі новини про фінанси та бізнес, зрозуміла аналітика економічних рішень, викриття масштабних корупційних схем та огляди того, що впливає на ваш гаманець щодня.

▪️iPlan.ua — про інвестиції та шлях до фінансової свободи. Ми допомагаємо розібратися з інструментами, податками та активами, щоб ваш шлях був зрозумілим та безпечним. Підписуйтесь  і ставайте частиною найбільшої спільноти свідомих інвесторів України!

⚡️Який алгоритм підтвердження неможливості виконання податкових обовʼязків у випадку відключення електроенергії?

У ситуації, коли платник податків не може вчасно подати податкову звітність, зареєструвати податкові чи акцизні накладні, виконати інші обов’язки, передбачені ПКУ, через відсутність електропостачання або інші надзвичайні фактори доцільно звернутися до порядку затвердженим наказом Мінфіну від 29.07.2022 № 225.

1️⃣Підготувати заяву довільної форми до ДПС із зазначенням податкових обов’язків, які не було виконано, податкових періодів, за які це сталося, причин та обставин, що завадили виконанню;
2️⃣До заяви додати документи та докази, що підтверджують обставини неможливості (за наявності);
3️⃣Подати заяву до податкової;
4️⃣Податкова розглядає вашу заяву та документи протягом до 20 календарних днів з моменту отримання. У випадку потреби може вимагати додаткові документи, повідомивши про це платника;
5️⃣Отримати рішення від податкової;

У випадку прийняття рішення про неможливість виконання обов’язку платник звільняється від відповідальності за його несвоєчасне виконання, передбаченої ПКУ.

☝️При цьому, виконати обов’язок потрібно:

📌протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні;
📌не пізніше ніж протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення можливості виконання податкового обов’язку — якщо така можливість з’явилася раніше.

Приєднуйтесь до ІнТакс

❗️З 1 січня 2026 року стартувала деклараційна кампанія. У цей період громадяни повинні задекларувати доходи, отримані протягом 2025 року.

❗️Хто зобов’язаний подавати декларацію? Фізичні особи, які у 2025 році отримували:

📌доходи, з яких не був утриманий податок при виплаті;
📌кошти від осіб, що не є податковими агентами;
📌іноземні доходи;
📌доходи від підприємницької діяльності;
📌доходи від незалежної професійної діяльності — адвокатської, нотаріальної, аудиторської тощо.

👉Також декларацію подають:

📌іноземці, які за підсумками 2025 року стали податковими резидентами України (декларують як українські, так і закордонні доходи);
📌резиденти України, які виїжджають на постійне проживання за кордон — не пізніше ніж за 60 днів до від’їзду.

❓Коли декларацію можна не подавати?

Обов’язок вважається виконаним, якщо громадянин отримував лише:

📌доходи, що не оподатковуються згідно з ПКУ;
📌доходи виключно від податкових агентів;
📌доходи від продажу, обміну чи дарування майна, які оподатковуються за нульовою ставкою або не оподатковуються;
📌спадщину, з якої податок уже сплачено або яка оподатковується за нульовою ставкою.

🗓️Для більшості громадян крайній термін подання декларації — до 1 травня 2026 року.

🏷️Податкова знижка.Кожен може подати декларацію добровільно, щоб отримати податкову знижку. При цьому:

📌декларацію для знижки можна подати до 31 грудня 2026 року включно;
📌до неї додаються копії документів, що підтверджують понесені витрати.

Приєднуйтесь до ІнТакс

⚖️Наглядова Рада чи Керівництво? З ким внутрішній аудит?

🤷‍♂️Так, знову не про податки. Але і сьогодні субота, навіщо вони нам треба?

Внутрішній аудит на підприємстві — це незалежна та об’єктивна діяльність з надання гарантій і консультацій, спрямована на оцінку систем управління, внутрішнього контролю та ризиків з метою підвищення ефективності діяльності підприємства і досягнення його цілей.

☝️Внутрішній аудит підпорядковується:
📌Функціонально – Наглядовій Раді Компанії. Розгляд та затвердження планів та звітів аудиту, обговорення та вирішення проблем аудиту, оцінка діяльності аудиту тощо;
📌Адміністративно – керівництву Компанії. Бюджетування підрозділу, кадрові та інші адміністративні питання.

☝️Для обох сторін він є корисним:
📌Наглядовій Раді забезпечує незалежний моніторинг того, що менеджмент діє в інтересах компанії, оцінює ефективність системи внутрішнього контролю та управління ризиками.
📌Керівництву допомагає виявити слабкі місця в процесах, знизити ризики шахрайства, усунути помилки та підвищити ефективність роботи.

Фактично внутрішньому аудиту потрібно втримати баланс між Наглядовою Радою та Керівництвом. Оскільки, для Керівництва він має бути «діловим партнером», який надає рекомендації для покращення діяльності та водночас надавати Наглядовій раді незалежні гарантії ефективності управління, контролю та ризик-менеджменту, виявляє слабкі місця і звітує безпосередньо аудиторському комітету. І останнє робить аудит по-справжньому незалежним.

😒І якщо висновки аудиту є жорсткі, але необхідні керівництво компанії може сприйняти їх я некорисні, надмірно негативні, перекручені, не повністю дослідженими і ще різних 1000 варіантів.

Також є варіант коли керівництво звертається до внутрішнього аудиту з проханням подивитись в якийсь договір чи процес і перевірити чи там все добре. Можна це назвати «ручним доручення» поза затвердженим планом аудиту. Виконання таких завдань поза затвердженим планом без погодження з аудиторським комітетом це, по-перше, відволікання ресурсу на виконання бажань керівництва та шлях до втрати незалежності. Оскільки, сьогодні – подивись у цей договір, а завтра – не пиши цей висновок.

‼️Це те до чого аудит має бути готовим та розуміти, що внутрішній аудит є «діловим партнером» тільки тоді коли зручний.

✊Тому аудитори мають бути корисними не стаючи частиною команди керівництва Компанії, оскільки тоді можна втратити довіру Наглядової Ради та Аудиторського комітету відповідно.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🧾Продаж через торговельні автомати. Що з чеками?

Торговельний автомат — це РРО, який в автоматичному режимі здійснює продаж товарів або надання послуг за готівку та/або з використанням платіжних засобів і забезпечує облік їх кількості та вартості.

Підприємці зобов’язані проводити розрахунки через зареєстровані та фіскалізовані РРО або ПРРО з формуванням розрахункових документів та передаванням інформації про операції до контролюючих органів.

Використання торговельних автоматів звільняє від обов’язку щоденного формування фіскальних звітних чеків і зберігання контрольних стрічок, а у разі їх фіскалізації покупцям можуть не видаватися чеки.

Водночас це звільнення не застосовується до автоматів, обладнаних ПРРО — у такому разі чеки обов’язково формуються у паперовій або електронній формі (зокрема з QR-кодом).

☝️Крім того, з 1 січня 2026 року торговельні автомати мають забезпечувати можливість безготівкових розрахунків.

❗️Ця вимога не застосовується до підприємців, які працюють на територіях бойових дій або тимчасової окупації, а також протягом трьох місяців після їх звільнення.

Приєднуйтесь до ІнТакс