Телеграм канал «InTax. Про податки»

🚀Про пільги для резидентів Дія.Сіті

Резиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Таке звільнення застосовується з місяця, що настає після набуття статусу резидента Дефенс Сіті, і діє до кінця місяця, у якому цей статус припинено.

Звільнення поширюється на такі об’єкти нерухомості:

1️⃣Об’єкти, що розташовані в населеному пункті, визначеному для релокації, за умови, що вони:

📌не передаються в оренду, лізинг чи позичку;
📌використовуються у господарській діяльності резидента Дефенс Сіті та/або для проживання його працівників.

2️⃣Будівлі промисловості, які належать до класу «Промислові та складські будівлі» (код 125) відповідно до НК 018:2023, затвердженого наказом Мінекономіки № 3573 від 16.05.2023, якщо в період релокації вони:

📌тимчасово не використовуються за призначенням у господарській діяльності;
📌не передаються в оренду, лізинг чи позичку.

‼️Під господарською діяльністю резидента Дефенс Сіті розуміється виробництво оборонних товарів, а саме: озброєння, військової та спеціальної техніки, зброї та боєприпасів. Така діяльність має належати до секції С «Переробна промисловість» за КВЕД ДК 009:2010.

Таким чином, резидент Дефенс Сіті має право на звільнення від сплати податку за одночасного виконання таких умов:

📌об’єкти розташовані в обраному для релокації населеному пункті;
📌вони перебувають у власності резидента Дефенс Сіті;
📌використовуються у виробництві оборонних товарів та/або для проживання працівників;
не передаються в оренду, лізинг чи позичку (крім працівників).

☝️Якщо ж об’єкти нерухомості розташовані в населеному пункті для релокації та належать резиденту Дефенс Сіті, але фактично не використовуються у виробництві оборонної продукції, такі об’єкти оподатковуються на загальних підставах.

Водночас інженерні споруди, віднесені до класу 242 «Інженерні споруди, не класифіковані раніше» згідно з НК 018:2023 (наприклад, випробувальні полігони), які застосовуються у виробництві оборонних товарів, не вважаються об’єктами оподаткування податком на нерухоме майно, оскільки не належать до об’єктів житлової чи нежитлової нерухомості.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🔫Зона бойових дій та єдиний податок.

З 01.08.2023 ФОП-єдинники 1-2 груп, зареєстровані на територіях бойових дій або окупації, можуть не платити єдиний податок.

Пільга діє з місяця початку бойових дій/окупації до місяця їх завершення (за офіційним Переліком територій).

📎Що це означає:

📌декларацію за ці періоди подавати не потрібно;
📌податкова не нараховує авансові платежі;
📌штрафів і пені немає;
📌податок виникає лише за місяці, коли його реально сплачували.

‼️Важливо:

📌якщо ФОП перереєстрував адресу на іншу (безпечну) територію — пільга з наступного місяця зникає;
📌нарахування в картці платника мають скасовуватися автоматично.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔ФОП безвісті пропав. Як зняти з обліку?

Для офіційного зняття з обліку необхідно надати реєстратору свідоцтво про смерть або судове рішення, після чого інформація автоматично передається до контролюючих органів.

Податкові зобов'язання померлої особи не зникають, а переходять до її спадкоємців, які мають їх виконати в межах вартості отриманого майна.

☝️Важливо, що протягом періоду прийняття спадщини штрафні санкції та пеня на наявні борги не нараховуються. Якщо ж майно переходить у власність держави, усі фінансові зобов’язання такого підприємця вважаються повністю анульованими.

Приєднуйтесь до ІнТакс

📖Про декларування МПЗ

Мінімальне податкове зобов’язання щодо земельних ділянок розраховується за формулами, визначеними статтею 38¹ ПКУ — окремо для ділянок, нормативну грошову оцінку (НГО) яких проведено, і окремо для тих, де НГО відсутня.

Юридичні особи — платники ЄП, які володіють або користуються сільськогосподарськими землями подають декларацію разом із додатком, у якому обчислюють загальне МПЗ за рік.

🧮Мінімальний розмір МПЗ:

📌не менше 700 грн за 1 га;
📌1400 грн за 1 га, якщо рілля становить ≥ 50% площі ділянки.

☝️Цей мінімум застосовується незалежно від фактичного строку користування ділянкою, але якщо право власності або користування протягом року переходить до іншої особи, МПЗ розподіляється між користувачами пропорційно місяцям користування:

📌попередній користувач — до початку місяця припинення права;
📌новий користувач — з місяця набуття права.

Отже, граничний розмір МПЗ коригується пропорційно кількості місяців користування/володіння ділянкою.

Водночас вимога мінімального МПЗ не застосовується до земель, розташованих на територіях бойових дій або тимчасової окупації.

🧾Декларація платника ЄП містить додаток «Розрахунок загального МПЗ». У ньому заповнюються всі рядки і графи. Суми зазначаються у гривнях з двома десятковими знаками.

📎Основні показники додатка:

1️⃣гр.3 — площа власної землі (га);
2️⃣гр.4 — частка ріллі власної землі (%);
3️⃣гр.5 — площа орендованої землі (га);
4️⃣гр.6 — частка ріллі орендованої землі (%);
5️⃣гр.7 — НГО ділянки (якщо проведена);
6️⃣гр.8 — НГО 1 га ріллі по області (якщо НГО не проведена);
7️⃣гр.9 — коефіцієнт 0,057 (на період воєнного стану);
8️⃣гр.10 — кількість місяців користування.

#️⃣Якщо розраховане МПЗ з 1 га менше встановленого мінімуму, у графах 11 або 12 зазначають МПЗ, визначене за мінімальними ставками:

📌при частці ріллі ≥ 50%
МПЗ = площа × 1400 × (місяці / 12)
📌для інших земель
МПЗ = площа × 700 × (місяці / 12)

Приєднуйтесь до ІнТакс

🚨 Економіка керує твоїм життям. Питання лише — ти це усвідомлюєш чи ні.

Ціни ростуть. Зарплати змінюються. Кредити, податки, кризи — усе це відбувається щодня. Але більшість людей живуть у цій системі, не розуміючи, чому вона працює саме так.

Курс «Що кожна людина має знати про економіку» в Інституті Вільної Економіки — це можливість нарешті зібрати для себе картину світу в цілісну систему.

💰А ще – можливість отримувати за навчання стипендію.

Без шкільної нудьги. Без заучування формул. З логікою, прикладами й ідеями, після яких багато звичних речей починають виглядати зовсім інакше.

📚4 місяці навчання, що перебудовує мислення
👥 8 офлайн-зустрічей у Києві (раз на два тижні, особиста присутність обов’язкова) — середовище людей, які думають глибше
💬 книги, дискусії й дебати, після яких хочеться сперечатись, аналізувати й ставити сильні питання
🔹 безкоштовне навчання, можливість отримати стипендію
✍️ щоб пройти відбір, потрібно заповнити форму, після проходження першого етапу – написання есе та стартовий онлайн-курс, щоб ти увійшов у тему впевнено. Підійде усім зацікавленим віком від 17 років.


Це не просто курс.
Це вхід у спільноту людей, які розуміють, як працює економічна реальність — і вміють у ній діяти.

🎥 Подивитися, як це виглядає всередині: https://youtu.be/oSe9mY4jumk

⏳ Заявки приймаються до 15 лютого, 23:59
🚀 Перший семінар — 6 березня

Якщо ти давно відчуваєш, що хочеш більше, ніж просто “пристосовуватись” до системи — це саме той момент.

👉 Реєстрація тут: https://forms.gle/33RQ33C35Y7jboSEA

🎓 Правила світу існують.
Питання тільки — ти їх вивчиш чи залишишся грати навмання.

💵Про оподаткування дивідендів отриманих від КІК

Фізична особа – резидент України, яка є контролюючою особою КІК, зобов’язана самостійно визначити свою частку прибутку КІК, відобразити її у річній податковій декларації та сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%.

Якщо КІК виплачує прибуток (повністю або частково) на користь контролюючої особи, застосовуються такі правила:

📌Якщо прибуток виплачено до подання звіту про КІК і включення такого прибутку до декларації, фактично отриманий дохід оподатковується за ставкою 9%.
☝️При цьому цей прибуток вдруге до доходу не включається.

📌Якщо прибуток виплачено після подання звіту про КІК та включення його до декларації, але не пізніше ніж через два календарні роки після звітного року, контролююча особа може здійснити перерахунок податку із застосуванням ставки 9% шляхом подання уточнюючої декларації.
☝️Такий прибуток також не включається повторно до доходу в році фактичного отримання.

📌Якщо прибуток виплачено пізніше ніж через два роки після звітного року, перерахунок податку не проводиться, а отримані кошти не включаються повторно до доходу.

📉Контролююча особа має право зменшити суму податку на суму податку, фактично сплаченого КІК за кордоном. Таке зменшення застосовується пропорційно частці володіння у КІК та за умови документального підтвердження сплати податку. При цьому сума зменшення не може перевищувати суму податкового зобов’язання контролюючої особи в Україні.

Якщо КІК отримує дивіденди від українських юридичних осіб, вони вважаються дивідендами, безпосередньо отриманими контролюючою особою. Такі доходи включаються до її оподатковуваного доходу у періоді їх отримання КІК та оподатковуються:

📌за ставкою 5% – якщо дивіденди виплачені українськими платниками податку на прибуток (крім інститутів спільного інвестування);
📌за ставкою 9% – якщо дивіденди отримані від інститутів спільного інвестування або суб’єктів, які не є платниками податку на прибуток.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤷‍♂️Як заздрість та боязнь конкурентноздатності глушить професіоналів?

Коли у колективі з’являється конкурентноздатний фахівець, у слабшого керівництва чи колег (що буває набагато частіше) вмикається не розвиток, а самозахист: не дають показати себе, «забувають» про підвищення, знецінюють внесок та, моє улюблене, збивають самооцінку насмішками без причин та «тиканням» в якісь дрібні помилки.

Це не тому, що професіонал поганий. А тому, що він загроза.

Бо професіонал — це не просто ще один співробітник. Це порівняння.

Слабка команда швидко розуміє: якщо його підхід стане нормою — багатьом доведеться відповідати рівнем, а не лояльністю.

Найцікавіше, що у слабкому середовищі з профі рідко виходять «лоб в лоб». Часто бʼють ігнором, інформаційним вакуумом або типовим «булінгом» (це у випадку якщо профі стикається з повним дном).

Якщо говорити на прикладі аудиту, то кращого фахівця починають відрізати від керування перевірками, комунікації з іншими людьми, інформації необхідної для виконання його ж завдань.

Таке середовище створює підміну понять де:

1️⃣замість результатів, компетенцій, користі - лояльність, зручність та «свої люди».
2️⃣колективний страх коли все середовище деградує зате всім комфортно.

Але таке середовище завжди за це платить. В короткостроковій переспективі провалами завдань, у довгостроковій - репутацією.

Приєднуйтесь до ІнТакс