Телеграм канал «Налоги и недвижимость от Ослоновской»

Отмена штрафов за «нулевые» и «забытые» декларации
 
Принят Федеральный закон от 26.06.2026 N 201-ФЗ, отменяющий штрафы за непредоставление:

— «нулевых» деклараций и расчетов по страховым взносам;
— деклараций 3-НДФЛ по доходам от продажи и дарения.

Налоговый орган самостоятельно определяет налог к уплате на основе данных Росреестра, поступающих в формате электронного обмена.

Кроме того, закон упрощает порядок рассмотрения материалов проверки ненулевых деклараций по нарушению, предусмотренному п. 1 ст. 119 НК РФ.  Рассмотрение, по новым правилам, осуществляется без участия проверяемого лица, а решение выносится в течение 5 дней со дня окончания проверки.

Документ: Федеральный закон от 26.06.2026 N 201-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
 
☝️ Пусть штраф за одну забытую нулевую декларацию был незначительный (1000 руб.), но новость приятная, согласитесь?

А для физических лиц, получивших облагаемые доходы, и вовсе не придется тратить время, а иногда и деньги, на заполнение и сдачу 3-НДФЛ.

Какие еще штрафы нужно отменить, как считаете?

#Ослоновская_новости

💬 Мой канал в МАХ

Обменяли недвижимость? Не забудьте заплатить налог.
 
Одобрены поправки в Налоговый кодекс, уточняющие порядок определения налоговой базы при мене недвижимости, не используемой в предпринимательской деятельности.
 
По умолчанию, если обмен производится без доплат, то объекты считаются равноценными, следовательно, дохода, как и налога, не будет.
Но налоговый орган может оспорить равноценность при существенной разнице кадастровой стоимости объектов и отсутствии разумных мотивов совершения сделки.

Если неэквивалентность доказана, то налоговая база по НДФЛ определяется как разница между кадастровыми стоимостями обмениваемых объектов с учетом денежной компенсации из-за разницы в цене. Налог платит тот, кто получает имущество с большей стоимостью.

Документ: Постановление Конституционного Суда № 1-П от 15.01.2026
 
На самом деле, поправки в этой сфере напрашивались давно, потому что раньше налог при мене определялся практически произвольно 🤪

При мене коммерческой недвижимости действуют более жесткие правила определения налоговой базы. Разберем, какие?

#Ослоновская_новости

💬 Мой канал в МАХ

Подольше без НДС… Продолжение истории.

Буквально пару недель назад мы с вами говорили о возможной заморозке порогов для уплаты НДС при применении УСН.
Так вот, закон, предлагающий оставить лимит доходов на уровне 20 млн. руб., принят Госдумой 24 июня.
 
⚡️ Что это означает?

— Отменяется поэтапное снижение порогов выручки, при превышении которого упрощенец становится плательщиком НДС вплоть до 2029 года. Однако, дальнейшее снижение порога всё же неизбежно.

В 2030 году он снизится до 15 млн. руб., в 2031 году – до 10 млн. руб.

Если превысили обозначенный предел – со следующего месяца уплачиваете НДС.

— До 2028 года лимит доходов за предшествующий год, при превышении которого нужно платить НДС, сохранился на уровне 20 млн. руб. Затем ежегодное снижение сначала до 15 млн. руб., затем – до 10 млн. руб.

 Документ: Федеральный закон «О внесении изменений в статью
145 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (проект № 1256655-8).

❗️Документ актуален для предпринимателей в целях оценки будущей налоговой нагрузки.

#Ослоновская_новости

💬 Мой канал в МАХ

Споры с налоговой: ФЛ vs ИП

Все успели посмотреть презентацию? Упоминала о ней здесь.

Так вот, пока в законе не будет четкого описания грани между предпринимательским и личным имуществом (что для ИП сейчас крайне сложно сделать), конечно, будут споры по вопросам разграничения дохода личного и предпринимательского.

Представляю вашему вниманию парочку новых дел:

‼️ Если квартира используется в предпринимательской деятельности, то к доходам, полученным от ее продажи, не действуют положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ.

Доходы от реализации облагаются в соответствии с режимом налогообложения ИП (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 21 апреля 2026 года по делу № А19-13058/2025).

Это как раз то, о чем я постоянно говорю: на НДФЛ освобождение есть, а вот на УСН нет!

‼️ Реализация ИП нескольких квартир за короткий промежуток времени (в данном случае, трёх квартир в период с мая по август 2023 г.) признается предпринимательской деятельностью ввиду систематичности, нацеленности на получение экономической выгоды, а не на использование в личных (семейных) целях.

Доводы о том, что квартиры являются жилой недвижимостью, не использовались в предпринимательских целях (период владения не более 1 месяца), согласно договору, приобретались физическим лицом без указания статуса ИП, а предпринимателем не заявлен вид деятельности, предполагающий покупку и продажу недвижимости, отклонены судами трех инстанций (Постановление АС Поволжского округа от 27 марта 2026 года по делу № А12-13426/2025).

Для того, чтобы избежать споров с налоговой, продумывайте свою налоговую стратегию заранее!

В этом вопросе мы можем помочь.

Записывайтесь на консультацию на сайте, либо пишите @bolshakovaanastasiia.

#Ослоновская_РазборСудебныхДел

💬 Мой канал в МАХ

Штраф за ведение деятельности без регистрации ИП

Все помнят, что есть ст. 116 НК РФ?
И там – пункт 2:

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Почему я про это вспомнила… Стали активно выписывать 🤪

Например, вы продаёте земельные участки. Не регистрируете ИП, так как понимаете, что налоговая не начислит НДС. Да и сосед Вася давно без ИП работает, все у него хорошо 🙌

Не забывайте, что есть риск штрафа по п. 2 ст. 116 НК РФ!

А еще есть административный штраф (п. 1 ст. 14.1 КоАП) и уголовная ответственность в некоторых случаях.

Слышали о таких рисках?

💬 Мой канал в МАХ

Могу ли я как физик продать личную квартиру, которой владею более 5 лет, если параллельно я ИП и занимаюсь куплей и продажей недвижимостью?

⚡️ Да, можете!

Даже тот факт, что мы ведем предпринимательскую деятельность по продаже недвижимости, не лишает нас права иметь и продавать личное имущество.

❗️Чем можем доказать свою позицию?

Основные моменты:
— В предпринимательской деятельности квартира не участвовала;
— Цель покупки – личная;
— Вы там фактически проживали/были прописаны.

⁉️ Может ли налоговая попросить заплатить УСН по продаже квартиры?

На практике может получиться так, что налоговая пришлет вам требование с просьбой отразить доходы от продажи квартиры в декларации по УСН, так как:

🔺 У вас есть ОКВЭД;
🔺 В текущем году были еще продажи недвижимости;
🔺 Для вас характерны продажи объектов недвижимости.

🤔 Что делать тогда?

Подготовить ответ с доводами, что продажа носит личный характер.

Года два назад я делала вебинар с подборкой судебных дел, писем по спорам отражения доходов от продажи недвижимости в рамках предпринимательской деятельности или как физик.

Кому интересно, могу прислать презентацию с того вебинара. С тех пор аргументы не поменялись.

Как всегда, отмечайтесь в комментариях, сделаем рассылку 🤝

💬 Мой канал в МАХ

УСН или НДФЛ?

Сейчас приходит много требований с проверкой того, как отражены доходы от продажи недвижимости в декларации по УСН.
Один из примеров выше ⚡️

Что меня заинтересовало в этом требовании. У налоговой тут нет четкой позиции – ИП или физик. Просто уточняет, что проверять.

Большинство требований приходит с формулировками, что у вас предпринимательская деятельность – и точка.

Что прям раздражает 😬

Мы бьем кассовые чеки, чтобы исполнить свои обязательства по 54-ФЗ. В чеках указываем кадастровый номер объекта.

✅ Наши ожидания:
Налоговой прозрачно, какой объект включен в доходы по УСН у предпринимателя, вопросов не будет.

☝️ Реальность:
Что я, по-вашему, каждый ваш чек должна изучать????
Отвечайте на требование и подробно мне все распишите.

А мы уж, конечно, мечтаем пописать сочинения 😬

Вам уже приходили подобные требования?

💬 Мой канал в МАХ