​​Всё о дроблении бизнеса

Изменения - неотъемлемая часть жизни. Раньше перед школой мы обновляли канцелярию, а сейчас, повзрослев - обновляем структуру открытого самостоятельно дела.

Например, дробим бизнес в целях оптимизации налогов. Мы собрали основные моменты этого процесса в этой статье.

👨‍💼Само по себе «дробление» бизнеса, действие, не запрещенное законом, вытекающее из свободы экономической деятельности, а также права на свободный выбор форм и способов ее ведения (ст. 34 Конституции РФ).

В налоговых правоотношениях «дробление» бизнеса - это реализация диспозитивных начал налогового регулирования как предоставленная возможность налогоплательщику по своему усмотрению выбирать наиболее благоприятный с точки зрения налоговой нагрузки способ организации экономической деятельности (постановления Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 №9-П, от 03.06.2014 №17-П, особое мнение судьи КС РФ Арановского К.В., изложенное в Определении Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 №1440-О).

📍Признаки законности дробления:
1. Выведение непрофильных видов деятельности;
2. Распределение по видам деятельности (например, все занимаются продажей, но продают разные объекты);
3. Распределение по региональному признаку;
4. Распределение по типам потребителей (опт, розница);
5. Вывод обслуживающих видов деятельности (например, кадровый, бухгалтерский, юридический аутсорсинг);
6. Выделение в целях оформления исключительных прав (товарный знак, ноу-хау и т.п.)

Согласно рекомендациям ФНС, Письмо ФНС России от 11 августа 2017 года №СА-4-7/[email protected]:

✅Главное, на что следует ориентироваться при определении законности дробления:
1. Наличие деловой, экономической цели дробления.
2. Налоговая экономия не должна являться единственной целью такого дробления.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #риски #бизнес #дробление

​​Как делить имущественный вычет супругам при покупке квартиры?

При покупке общей квартиры супруги могут поделить между собой в любом соотношении имущественный вычет. То есть, если вы делите 100 к 1, весь вычет получит кто-то один. Прежде чем принимать такое решение, предусмотрите, выгодно ли это вам, ведь изменить его нельзя.

💁‍♂️Так, например, вы делаете выбор в пользу мужа, у которого з/п больше, а значит вычет получать будет выгоднее. Но может случиться так, что вы разведетесь, а менять ситуацию будет уже поздно.

Или же, совершенно другой случай, когда тот член семьи, который получал вычет полностью, перестанет платить НДФЛ, а решит открыть ИП. При таком раскладе он останется ни с чем, когда его вторая половина могла изначально получать часть вычета, тогда хотя бы кто-то один мог остаться в плюсе.

✅Изменить свой выбор можно, подав уточненную 3-НДФЛ, и до момента, когда ИФНС перечислит деньги по декларации.

В другом случае такой возможности уже не будет, об этом сообщила Федеральная налоговая служба в своем письме № БС-3-11/[email protected] от 04.10.2021.

Что касается % по ипотеке?
Их можно перераспределять ежегодно, главное - приложить заявление об этом к подаваемой декларации с указанием процентных соотношений за конкретный год.

За запрет на перераспределение вычета по квартире незачем злиться на налоговиков, ведь они, в первую очередь, руководствуются письмом Минфина от 31.10.2017 № 03-04-07/71600, поэтому обращаться с претензиями стоит именно туда.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#ФНС #юрист #ипотека #вычет #имущественныйвычет

​​_Рубрика: пост выходного дня_

Как делить имущественный вычет супругам при покупке квартиры?

При покупке общей квартиры супруги могут поделить между собой в любом соотношении имущественный вычет. То есть, если вы делите 100 к 1, весь вычет получит кто-то один. Прежде чем принимать такое решение, предусмотрите, выгодно ли это вам, ведь изменить его нельзя.

💁‍♂️Так, например, вы делаете выбор в пользу мужа, у которого з/п больше, а значит вычет получать будет выгоднее. Но может случиться так, что вы разведетесь, а менять ситуацию будет уже поздно.

Или же, совершенно другой случай, когда тот член семьи, который получал вычет полностью, перестанет платить НДФЛ, а решит открыть ИП. При таком раскладе он останется ни с чем, когда его вторая половина могла изначально получать часть вычета, тогда хотя бы кто-то один мог остаться в плюсе.

✅Изменить свой выбор можно, подав уточненную 3-НДФЛ, и до момента, когда ИФНС перечислит деньги по декларации.

В другом случае такой возможности уже не будет, об этом сообщила Федеральная налоговая служба в своем письме № БС-3-11/[email protected] от 04.10.2021.

Что касается % по ипотеке?
Их можно перераспределять ежегодно, главное - приложить заявление об этом к подаваемой декларации с указанием процентных соотношений за конкретный год.

За запрет на перераспределение вычета по квартире незачем злиться на налоговиков, ведь они, в первую очередь, руководствуются письмом Минфина от 31.10.2017 № 03-04-07/71600, поэтому обращаться с претензиями стоит именно туда.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#ФНС #юрист #ипотека #вычет #имущественныйвычет

​​​​#налоговыйтерминатор #налоговыйюмор #Сапелкин #налоговыеспоры

#юмор #налоговыйтерминатор

19 октября 2021 года на территории машиностроительного предприятия «ЭЛСИБ» состоялось совместное заседание Совета Межрегиональной Ассоциации руководителей предприятий и Новосибирской городской торгово-промышленной палаты.

Для членов Совета
Новосибирской городской торгово-промышленной палаты была проведена экскурсия по одному из крупнейших предприятий Новосибирской области. НПО "Элсиб" является одним из ведущих предприятий по проектированию и производству генераторов, электродвигателей и других электрических машин. А география поставок с каждым годом становится обширней и сегодня охватывает более 250 станций в 50 странах мира.

💯Больше фото можете увидеть на нашем сайте в разделе Блог.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#НГТПП #юрист #машиностроение #завод #элсиб

​​«А что если…?» - ты ещё не подписан на наш Инстаграм аккаунт

Тогда советуем скорее это исправить, ведь мы публикуем не только экспертные статьи и кейсы, но и другие полезные материалы и даже мемы про игру в кальмара🤭

Прямо сейчас возьми и подпишись, не пожалеешь🦾

​​Как использовать нормы о форс-мажоре в отношениях с Заказчиками услуг?

Вопрос: могут ли ограничения, введенные в связи с эпидемией коронавируса, признаваться обстоятельствами непреодолимой силы

🦠Эпидемия коронавируса обладает двумя признаками: чрезвычайностью и непредотвратимостью (п. 3 ст. 401 ГК РФ). То есть отвечает одновременно двум критериям, которые позволяют признать распространение заболевания форс-мажором.

📃Из этой нормы следует, что в случае спора между Заказчиком и Исполнителем суд должен оценивать наличие или отсутствие обстоятельства непреодолимой силы в каждом конкретном случае индивидуально, исходя из совокупности представленных доказательств.

В ситуации, когда исполнение договора станет для вас невозможным в связи с эпидемией коронавируса и сопутствующих ограничительных мер, рекомендуем поступить следующим образом:
➖ Уведомить клиентов/контрагентов о наступлении форс-мажорного обстоятельства и предложить альтернативные варианты.
➖ Обратиться в Торгово-промышленную палату России с заявлением о выдаче заключения о форс-мажоре. ТПП России сертификат о форс-мажоре, скорее всего, не выдаст, поскольку это не предусмотрено разд. 2 Положения о порядке свидетельствования ТПП России обстоятельств непреодолимой силы. Однако факт обращения в ТПП России лучше зафиксировать. В противном случае суд может принять сторону вашего контрагента, в том числе потому, что вы не исполнили порядок подтверждения.

🔗Лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.

К какой стороне договора из сегодняшнего поста вы себя относите?

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #аренда #заказчик #исполнитель #предоплата #суд #консультацияюриста #юридическиеуслуги

Приветствуем вас, уважаемые подписчики!

Хотим рассказать вам, какие услуги предоставляет наша команда квалифицированных юристов. Большой пул услуг нашей организации направлен на решение таких вопросов как:

🔹Налоговые споры
Каждая организация рано или поздно сталкивается с налоговым управлением, но всегда ли действия налоговых инспекторов правомерны? Зачастую, налоговые инспекторы не совсем грамотно и законно проводят выездные камеральные проверки и нередко, даже с нарушением действующего законодательства.

Правильно выбранная тактика взаимодействия с проверяющими – не полный гарант успеха, Для контроля правомерности действий инспекторов необходимо курирование проверки налоговым юристом как дистанционно, таки при личном присутствии.

🔹Юридический аутсорсинг
Самый проверенный и экономичный способ решения текущих организационных задач, нуждающихся в правовой оценке: Если Вы – индивидуальный предприниматель или руководитель небольшой компании, то расходы на содержание штатного юриста абсолютно не оправданы.

Помимо финансовой выгоды при обращении к нам, Вы получите профессиональный взгляд на каждую задачу, так как наши юристы имеют постоянную и разноплановую практику ведения дел. Вы можете воспользоваться на выбор, как разовой юридической услугой (консультация, написание жалоб в госорганы и др.), так и встать на ежемесячное абонентское обслуживание.

🔹Арбитражные споры
Если Вы пришли к выводу, что мирные способы разрешения конфликтной ситуации исчерпаны и Вы не сможете самостоятельно защитить или восстановить свои нарушенные права - самое время обратиться в Группу «Финансы». Наша юридическая команда проанализирует вашу ситуацию, даст правовую оценку и предложит оптимальный план мероприятий по защите Ваших интересов, алгоритм действий для реализации плана и достижения конечной цели.

🔹Регистрационные действия
Мы не просто исполняем определенный цикл действий, мы помогаем Вам совершать регистрационные действия без привлечения к правовой ответственности, предлагаем
наиболее оптимальные варианты решения проблемы, подходящие именно Вам, и полностью сопровождаем любой запрос «реорганизация, ликвидация, регистрация ООО, ИП под ключ».

🔹Представление интересов в суде
Существуют два варианта решения: урегулировать спор досудебным разбирательством или отстаивать свои права в суде, если одна из сторон, все-таки, направила материалы в суд.
Наши юристы произведут строгий контроль своевременности приведения в действие решения суда в рамках исполнительного производства.

🔹Представительство в государственных органах
В данную услугу входит:
- помощь в получении разрешений на ведение деятельности для юрлиц;
- сбор и подпись необходимых справок и документов;
- предоставление выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- помощь в получении лицензий и многое другое.

Благодаря большому практическому опыту, мы умеем преодолевать бюрократию и выполнять необходимые услуги за короткий срок.

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

📞Если вам требуется помощь в одном из вышеперечисленных направлений, то вы можете:
🔸написать нам на почтовый ящик: novosibirsk@sapelkin.ru
🔸позвонить по номеру +7 (383) 319-78-78
🔸заполнить анкету, а мы с вами свяжемся👇🏻

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #регистрация #аутсорсинг #представительствовсуде #суд #судебныеспоры #юридическиеуслуги

​​Работа с самозанятыми: почему налоговики не оставят всех в покое

Как говорится, все, что не запрещено законом, то разрешено.

Да, это действительно так, однако такое положение дел с каждым днем вызывает все больший интерес у налоговиков, потому что компании стали чаще привлекать на работу самозанятых (далее СМЗ). Такой способ позволяет экономить на страховых взносах, оптимизировать налоги и избавить себя от предоставления отчетов и гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (оплата отпусков, больничных, пособий). Многие организации и предприниматели пользуются таким методом, отдавая часть услуг на аутсорсинг самозанятым специалистам.

Как же в этом случае СМЗ взаимодействовать с организациями, если они находятся под пристальным вниманием инспекторов?

📃Согласно ТК РФ, трудовые отношения предполагают личное выполнение работником своих обязанностей за определенную плату, контроль осуществляет работодатель, который также устанавливает необходимые правила внутреннего распорядка. Переход на режим самозанятости и длительную совместную работу с одной организацией вовсе не предполагает переквалификацию в трудовые отношения.

Другая ситуация, если организация и СМЗ заранее договорятся об определенных выгодах, а самозанятость вообще будет оформлена только на бумаге, тогда-то стоит задуматься о последствиях и готовиться отвечать за свои действия. Ведь работодателя будет ждать масса проблем, если налоговая поймет, что он уклоняется от официального трудоустройства работника.

Результатом такой неправильной оптимизации может стать проверка со стороны трудовой и налоговой инспекций, по результатам которых предпринимателя:
🔸обязуют оформить работников по ТК;
🔸заставят сдать отчеты в налоговую за прошедшие сроки (ст. 19.1 ТК РФ);
🔸оштрафуют на сумму от 10 до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
🔸а также доначислят НДФЛ и страховые взносы помесячно.

❗️Условия работы с целым цехом работников, оформленных как СМЗ прировняют к наемному труду (Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15), чтобы этого не произошло, проследите отсутствие следующих признаков:

➖исполнитель оказывает услугу самостоятельно;
➖исполнитель выполняет определенную трудовую функцию;
➖исполнитель имеет рабочий график;
➖исполнителю регулярно платят з/п;
➖исполнитель неотрывен от рабочего коллектива;
➖исполнитель отдыхает в выходные дни;
➖исполнитель не имеет источника другого дохода;
➖заказчик отвечает за инвентарь и прочие расходные материалы;
➖заказчик регулирует правильность проделанной работы;
➖заказчик ответственен за поток клиентов;
➖стороны продолжают сотрудничать длительное время, перезаключая договор.

✅Воспользуйтесь данными рекомендациями, чтобы избежать рисков или обратитесь за помощью к квалифицированным юристам, которые помогут грамотно оптимизировать налоги.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #инспекция #налоговая #НДФЛ #смз #самозанятые #проверки

​​Забалансовый учет: какую информацию должен содержать

Задача: проверить бухгалтерскую отчетность организации.

Особенности:
Отношения сторон по договору поручительства регулируются нормами параграфа 5 гл. 23 Гражданского Кодекса Российской Федерации, введенного в действие Федеральным законом от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. Поручитель принимает на себя ответственность перед кредитором другого лица - должника отвечать за исполнение обязательства этим должником полностью или частично. Как правило, в поручительстве не указывается сумма, в пределах которой поручитель несет ответственность.

Выявили: отсутствует забалансовый учет полученных/выданных обеспечений

Кратко:
➖в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» для целей бухгалтерского учета выданные обеспечения должны быть отражены на забалансовом счете 009 у поручителя по стоимости основного обязательства.

Заключение:
Обеспечения, выданные организацией в форме поручительств третьим лицам по обязательствам других организаций должны раскрывать информацию:
➖ о характере обязательств, по которым выданы поручительства;
➖ об организациях, по обязательствам которых выданы поручительства (с обособленным раскрытием информации об организациях, являющихся связанными сторонами отчитывающейся организации);
➖ о сроках действия и суммах поручительств.

✅Кстати, если вам нужно провести аудиторскую проверку, заполните анкету.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #резерв #аудит #проверки

#юмор #Сапелкин #налоговыйтерминатор #группафинансы

​​Незаконная выемка документов, например, у налогоплательщика, в отношении которого не была проведена проверка

🙅🏻Может произойти ситуация, когда налоговая проводила проверку в отношении 3-их лиц, а выемку предметов и документов из кабинета руководителя сотрудники инспекции произвели в помещении, которое было предоставлено налогоплательщиком (на минуточку, не имеющим никакого отношения к нарушениям и произведенной проверке).

Если такая ситуация происходит, то налогоплательщик может обжаловать в суде выемку вещей из его помещения по следующим основаниям:

➖ выемка производилась на вашей территории, а не на территории проверяемых;
➖ решение о выездной проверке в отношении вас не принималось;
➖ постановления о выемке не было;
➖ должностные лица, производящие проверку могли быть осведомлены о том, что помещения принадлежит вам (налогоплательщику).

В случае, если налоговики утверждают о наличии связи между проверяемыми и заявителем, то это не является основанием для осуществления выемки, так как согласно ст.31 и 94 НК РФ, документы и иные предметы не могут быть изъяты произвольно у лица, в отношении которого в установленном законом порядке налоговая проверка не проводилась.

✅Поэтому важно не допускать подобного произвола со стороны налоговых органов, а до конца отстаивать свою позицию! Не забывайте обращаться за консультацией к компетентным специалистам, если сами сомневаетесь в своей правоте, ведь всем известно, что на врачах и юристах не экономят.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#проверка #юрист #бизнес #налогоплательщик #ООО #выемка

​​#налоговыйтерминатор #налоговыйюмор #Сапелкин #налоговыеспоры #налоговыепроверки

​​Смените юридический адрес ООО пошагово

В этой статье мы рассмотрим возможные действия, которые необходимо предпринять для изменения юридического адреса общества с ограниченной ответственностью.

Адрес юридического лица входит в категорию регистрирующих данных, изменение которых требует большой бумажной волокиты, но если знать последовательность необходимых действий, можно справиться собственными силами, не прибегая к помощи юристов.

☝🏻Кроме того, адрес, по которому юрлицо зарегистрировано, определяет как территориальное расположение, так и привязанность его к контролирующему налоговому органу.
Заметим, что некоторых случаях после изменения местонахождения компании она остается в ведении бывшего ИФНС. В данном материале акцент будет сделан на изменении адреса юрлица в пределах одного населенного пункта.

Итак, почему же в одном случае достаточно изменить сведения лишь в ЕГРЮЛ, а в другом надо принимать изменения и в уставе ООО?

Все зависит от того, что указано в уставе вашей компании, место нахождения или юридический адрес. Место нахождения предполагает указание населенного пункта, в пределах которого находится более конкретный адрес юрлица, зафиксированный в Едином государственном реестре юридических лиц.

1. Изменение адреса общества, в уставе которого указывается только место нахождения, как результат – меняются только сведения в ЕГРЮЛ.📍

Алгоритм действий:
а) решения о смене адреса принимается либо общим собранием, либо единолично руководителем общества (в зависимости от того, что прописано у вас в уставе);
б) в пакет документов о новом адресе юридического лица необходимо включить договор аренды, свидетельство о собственности и др.;
в) заявление, которое должно быть подписано руководителем и заверено нотариусом, заполняйте по форме Р14001 (титульник, листы Б и Р);
г) в течение трех рабочих дней после принятия решения отправьте заявление в ИФНС, обратите внимание на этот пункт, поскольку в случае просрочки возможен штраф 5 тыс. рублей (ч.3 ст.14.25 КоАП). Если у вас электронная подпись, вы можете подать заявление через онлайн программу ФНС без заверения у нотариуса. О том, как получить ЭЦП, мы писали в статье: Получение ЭЦП: 4 этапа, которые нужно пройти.

2. Смена адреса ООО, в уставе которого указывается юрадрес, как результат –устав подлежит изменениям.🏡

Алгоритм действий похож на рассмотренный нами ранее, но есть некоторые дополнения, поскольку устав тоже подлежит корректировкам:
а) заполняем форму Р13001, внося изменения обновленного устава. На этом этапе предусмотрена пошлина в размере 800 рублей (пп. 1 и 3 ст. 333.33 НК РФ), но если вы направите документы нотариусу, в МФЦ, через портал госуслуг или воспользуетесь сайтом ФНС, то платить не придется;
б) собираем пакет документов, включающий нотариально заверенное заявление Р13001, протокол или решение, принятые членами общества, квитация об уплате пошлины, документы, подтверждающий новый адрес, устав с изменениями.

В обеих ситуациях собранные документы необходимо направить в старую ИФНС. По истечении 5 рабочих дней вы получите свидетельство регистрации ЕГРЮЛ с новым адресом.

Но что делать, если вы переезжаете в другой населенный пункт?

В этом случае вы проходите два этапа, первый – сообщаете в прежнюю ИФНС о смене адреса, второй – подаете документы в ИФНС по новому адресу не ранее чем через 20 дней после внесения изменений в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения.

Все описанное нами выше наглядно демонстрирует, что к изменению адрес могут прибегнуть многие ООО, поэтому в целях избежания сложностей рекомендуем исключить сведения о юридическом адресе из устава общества, что упростит последующие переезды в пределах одного населенного пункта.

✅Следуйте перечисленному нами алгоритму или обратитесь за помощью к профессиональным юристам.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #бизнес #сменаадреса #ООО #юрлицо

Дайджест изменений от Минфин. 2 часть 📄

💰Итак, ранее мы уже рассмотрели изменения, которые увеличивают налоговую нагрузку, но также есть и изменения, которые направлены на ее сокращение.

1. Вернемся к удаленщикам, ведь они несут определенные расходы для того, чтобы полноценно трудиться покупают оборудование и иные материалы, а работодатель их возмещает. Минфин, приводя законодательство в соответствие с такими реалиями, устанавливает предельные размеры компенсационных выплат за организацию труда дистанционными сотрудниками самостоятельно. Они не будут облагаться НДФЛ в случаях, если не превысят границы допустимых значений.

2. Представим, лицо унаследовало или приняло в подарок долю в обществе (то есть получило доход), но не покупало, а чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, необходимо иметь расходы. Корректировки, предложенные Минфином дают право перехода не только доли, но и использования расходов наследодателя и (или) дарителя для того, чтобы сократить налоговое бремя.

3. В планах есть и расширение списка тех, кто получит налоговые вычеты. Изменения влекут увеличение предельного возраста детей налогоплательщиков, претендующих на социальный вычет, до 24 лет (если они обучаются на очной форме).

Для граждан, у которых на попечении есть дети/ недееспособные подопечные, доступен стандартный налоговый вычет.

💸Еще один пунктик, касающийся налогового вычета, позволяет отказаться от него, приобретая имущественные права, тем самым, уменьшая сумму налогооблагаемого дохода на размер фактически произведенных расходов. И если у налогового вычета есть жесткий лимит, то новая опция ограничена только размером дохода от продажи имущества.

4. Предложение по корректировке порядка учета расходов при продаже семьями недвижимости, которая была куплена на средства господдержки. Теперь он будет рассчитан пропорционально долям каждого из членов семьи (включая детей) в собственности на жилую площадь.

5. Особенности налогообложения операций, касающихся цифровых финансовых активов уже были приняты Госдумой вместе с наделением статуса налогового агента иностранных ИТ-компаний, получающих доход на территории Российской Федерации.

✔️В заключении хочется отметить, что данные меры скорее имеют выборочный характер, ведь для достижения тех целей, которые были запланированы необходимым системный подход к пересмотру Налогового законодательства.

Как вам такие изменения❓

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #бизнес #активы #финансы #удаленка #налогообложение #вычет #зачет