Акциза на сахаросодержащие напитки не будет

В связи с текущей активной работой над составлением нового Налогового кодекса РК, в стране до недавнего времени активно велись дебаты в отношении возможного ввода акциза на сахаросодержащие напитки, однако, теперь известно, что от этой идеи составители НК отказались.

Вызвано это итогами исследования Ассоциации производителей безалкогольных напитков и соков в Казахстане о том, что в случае принятия акциза производство напитков в РК сократится на 26,4 процента.

В ИС ЭСФ и СНТ внесены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю

КГД МФ РК уведомляет налогоплательщиков о внесении дополнительных полей в отношении экспортного контроля в системе ИС ЭСФ и СНТ.

В бланки ИС ЭСФ и СНТ (тестовый вариант) добавили следующие пункты:

•    поле «Учетный номер» - для отображения идентификационного номера соглашения по экспорту/импорту;
•    поле «Количественная единица измерения» в категории G;
•    появилась опция прикрепления еще одного файла, по типу: разрешительный документ или лицензия в категории G10 (СНТ).

Полное внедрение этих правок запланировано на конец мая этого года.
Обновленные шаблоны уже сейчас доступны для скачивания вместе с комплектом разработчика на сайте КГД.

Пилот по использованию данных оператора фискальных сведений

Напоминаем, что в настоящее время в Казахстане уже действует Пилот по использованию данных оператора фискальных данных. Цель Пилота соотносится с решением Бюро национальной статистики упразднить большую часть существующих статформ - использование фискальных данных для учета статистики цен на основе фискального чека.

Благодаря этому подходу эксперты получают первичную, прозрачную и надежную информацию, что влияет на качество самого исследования.

Помимо этого, планируется в ближайшее время уделить в стране особое внимание статусу централизованного национального регистра, в отношении экономической сферы РК.

Говоря проще, национальный регистр будет оформлен, как база достоверных данных в целях взаимодействия граждан и институтов власти (например, госслужба).

В сборе данных и информации специалисты будут опираться на 8 основных критериев: точность, согласованность, полнота, уникальность, актуальность, своевременность, достоверность и целостность.

Статистическую отчетность планируют сократить

Бюро национальной статистики планирует в ближайшие годы значительно сократить количество форм статистической отчетности. На данный момент, в Казахстане утверждено порядка 120 видов форм, Бюро намерено упразднить и отказаться от большей части из них.

Большинство данных Бюро и так может запрашивать из уполномоченных органов (например, налоговая или платежные системы).

Таким образом, для упрощения и оптимизации сбора информации и ста отчётностей, будет внедрена система альтернативных данных, в которой необходимые сведения будут формироваться гораздо быстрее.

Налог на транспорт изменится с 2025 года

В связи с составлением нового Налогового кодекса РК, в 2025 году будет изменен налог на транспорт. Со следующего года ставка налога станет дифференцированной, то есть будет зависеть от года выпуска авто.

Так, например, коэффициент будет установлен таким образом: 0,7 для авто с годом выпуска от 10 до 20 лет и 0,5 для года выпуска свыше 20 лет.

Социальные платежи через оператора онлайн-платформы: ставка налога

Ставки платежей в отношении ИП, за которых отчисления будут направлять операторы онлайн-платформ, будут разниться следующим образом:

•    социальные отчисления: 1 процент от объекта исчислений (определяется самим исполнителем, однако, выбранный доход не может превышать 7 МЗП);
•    ОПВ: 1 процент от принимаемого дохода, но лимит суммы дохода составляет 50 МЗП.

Эти платежи следует перечислять в срок не позже 25-го числа месяца, идущего после месяца получения доходов.

ИП, работающие через маркетплейсы, социальные платежи будут перечислять оператору платформ

В Социальный кодекс РК будут внесены правки касательно социальных платежей от ИП, работающих через онлайн-платформы (маркетплейсы) - для них предусмотрен СНР на основе мобильного приложения.

Такие ИП должны будут перечислять ОПВ, ОПВР, ОСМС и ВОСМС через специального оператора, главная функция которого заключается в расчете и направлении сумм в  необходимые фонды.

Для тех, кто использует СНР мобильного приложения, операторы будут аналогичным образом работать с ИПН, ОПВ и ВОСМС.

Полный запрет вейпов в Казахстане

Так как в Казахстане с недавних пор вейпы и все товары, аналогичные им, оказались под полным запретом, то их незаконный ввоз теперь карается в соответствии с контекстом Уголовного кодекса РК:

•    продажа и их распространение - штраф до 200 МРП, или исправительные работы/общественные работы на период до 200 часов, или арест на срок до 50 суток;
•    ввоз и производство - штраф до 2000 МРП, или исправительные/общественные работы на срок до 600 часов, или ограничение свободы сроком на 2 года (+ конфискация имущества).

На какие апрельские новости обратить внимание бухгалтеру?

В сфере налогообложения в апреле 2024 года были приняты следующие правки:

•    шаблоны и формы Всеобщего декларирования;
•    Правила ввоза товаров электронной торговли;
•    правила оплаты ОПВ, ОППВ, ОПВР, Единого платежа;
•    мониторинг бухгалтеров;
•    ряд изменений в трудовой сфере.

Обязательно обратите внимание на эти материалы MyBuh.kz:

•    Обновление шаблонов ФНО 250, 300, 600 в 2024 году;
•    Крупный бизнес обяжут заключать контракты с МСБ;
•    Новые правила пересмотра норм труда с 2025 года.

С уведомления «об устранении нарушений» на уведомление «о предполагаемых расхождениях» с 2025 года

В связи с разработкой нового Налогового кодекса, в следующем году будет изменен порядок и процесс камерального контроля.

Обозначим основные правки следующими пунктами:

•    введение автоматизированной системы ведения контроля для исключения человеческого фактора;
•    упрощение процедуры исполнения уведомлений со средней степенью риска;
•    решение о признании уведомления исполненным будет выноситься только в отношении устраненных нарушений с высокой степенью риска;
•    добавление функции слежки за статусом исполнений уведомлений;
•    отказ от привлечения налогоплательщиков к административной ответственности за несвоевременное исполнений уведомлений, выявленных в ходе камерального контроля.

Доход, налог и бухучет ИП и ТОО на упрощенке в 2024 году

Актуальная и обновленная информация по налогообложению дохода ИП и ТОО, использующих упрощенный режим налогообложения.

Предприятие на упрощенке на базе мобильного приложения:

•    лимит дохода за год (12 месяцев) - не более 3.528 МРП;
•    ставка налога - 1 процент;
•    ФНО (финансовая и налоговая отчетность) не сдается;
•    наем работников запрещен;
•    ведение бухучета - нет необходимости;
•    для выбора данного режима доступны только 33 вида деятельности.

За подобными шаблонами, посвященными другим упрощенным режимам налогообложения, переходите по нижеуказанной ссылке на портал MyBuh.kz.

По новым ключам ЭЦП сдача статистических отчетов в онлайн режиме приостановлена до 13 мая 2024 года

Временно (до 13 мая) приостановлена онлайн-сдача отчетов для респондентов по новым ключам ЭЦП в связи с техническими работами в системе.

Департамент статистики РК просит пока оформлять отчетность в бумажном виде и предоставлять их в соответствующий Вашему адресу проживания Департамент.

Учимся дружить с фиксированными активами

На этот раз команда MyBuh.kz проведет вебинар на тему: «Фиксированные активы, их учет и самые распространенные ошибки».

В качестве спикера выступит профессиональный бухгалтер, налоговый консультант 1 категории и САР Елена Коломейцева.

Основной план вебинара осветит следующие темы и вопросы:

•    классификация фиксированных активов, их учет;
•    стоимостный баланс по фиксированным активам;
•    амортизация и лизинг;
•    переоценка и выбытие фиксированных активов;
•    отражение фиксированных активов в налоговом учете.

Рекомендуем этот вебинар не только начинающим бухгалтерам, но также и аудиторам, директорам и налоговым консультантам.

Новый вебинар от MyBuh.kz - 10 апреля в 10.00.

Что важного пропустил бухгалтер за апрель 2024 года?

Апрель 2024 года оказался богат на принятие разного рода правок на 2025 год и изменение части шаблонов отчетностей.

Помимо этого, корректировки коснулись и закона «О бухгалтерском учете», ряд правок был внесен в регистрационный порядок для ИП и ТОО.

Специально, для пользователей портала MyBuh.kz мы собрали все актуальные за апрель новости в единый дайджест для простоты доступа. Переходите по нижеуказанной ссылке и ознакамливайтесь с материалами, которые могли пропустить ранее.

ИПН: какие налоговые вычеты можно применять?

Физическому лицу при исчислении ИПН (индивидуальный подоходный налог) доступны для использования следующие виды вычетов:

•    ОПВ (налоговый вычет);
•    ВОСМС (налоговый вычет);
•    вычет по договорам накопительного страхования и пенсионным выплатам;
•    стандартный налоговый вычет;
•    иные налоговые вычеты: на медицину, по вознаграждениям и так далее.

ВАЖНО! Применение вычетов возможно только в порядке, утвержденном в 1 пункте 342 статьи Налогового кодекса РК.

Дополнительные отчисления взносов в пенсионный фонд (ОППВ) для работников, трудящихся во вредных условиях

Согласно Социальному кодексу РК, сотрудники, трудящиеся на вредных производствах, имеют право на осуществление дополнительных отчислений ОППВ в ЕНПФ со стороны работодателя.

Профессии, в отношении которых, возможно выполнение данной льготы, утверждены уполномоченным государственным органом.

Не нужно производить отчисление ОППВ за следующих категорий работников:

•    пенсионеры;
•    военнослужащие (за исключением срочников);
•    получатели пенсии за выслугу лет.

Для ОППВ традиционно используется 5-процентная ставка от дохода работника за месяц.

В какие случаях устанавливается сокращенный рабочий режим?

Сокращение продолжительности рабочего времени - это обязанность, в первую очередь, предусмотренная для вредных производств и работников, трудящихся на них. На предприятиях с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда продолжительность рабочего времени не должна превышать 36 часов В НЕДЕЛЮ (в соответствии с 69 статьей Трудового кодекса РК) - список подобных производств Вы можете найти в Приказе Минздрава 1053 от 2015 года.

Если работник занят на вредных условиях труда лишь несколько часов в неделю, то сокращенный рабочий режим будет устанавливаться только в дни занятости.

Нерезидент не получил доход за месяц: как сдавать форму 101.04?

В соответствии с 208 статьей Налогового кодекса РК, при полном отсутствии дохода/выплат за определенный месяц, ФНО 101.04 нерезиденту сдавать не нужно.

Как следствие, налоговая отчетность в данном случае не предоставляется в отношении КПН с дохода нерезидента, так как отсутствует сам объект налогообложения.

В иных случаях, отчитываться по этой ФНО необходимо в следующие сроки:

•    за первый, второй и третий кварталы - не позже 15 числа второго месяца, идущего после квартала, в котором нерезидент получил доход;
•    за четвертый квартал - не позже 31 марта года, идущего после отчетного налогового периода (согласно 314 статье НК РК).

Нерезидент получает дивиденды: какую ставку КПН применять?

В рядовых случаях, к дивидендам, получаемым нерезидентом, применяется ставка КПН в размере 15 процентов, однако, при наличии условий, приведенных в 646 статье Налогового кодекса РК, эта ставка может быть уменьшена до 10 процентов (эти условия также действуют в отношении юридических лиц-недропользователей).

Эти условия выглядят следующим образом:

•    налоговый агент имеет в своем распоряжении акции или доли участия, в отношении которых производится выплата дивидендов, уже более трех лет на момент получения выплаты;
•    юридическое лицо (обязательно - резидент), который производит выплату, должен являться недропользователем.

Для применения ставки необходимо одновременное выполнение обоих условий.

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

В 630 статью Налогового кодекса РК, будет принята правка, актуальная до следующего года.

Данное изменение будет касаться обязательства по сдаче ФНО 250.00 (Декларация об активах и обязательствах) в отношении учредителей, акционеров и участников некоммерческих организаций. Этой категории граждан предоставлять декларацию за 2023 и 2024 год нет необходимости.

От сдачи этой формы освобождены также нерезиденты, являющиеся работниками государственных учреждений в Казахстане.

Отчитаться по ФНО 250 за период с января 2024 по январь 2025 года обязаны:

•    работники государственных учреждений (+супруги);
•    работники квазигосударственной сферы (+супруги);
•    руководители и участники юридических лиц (+супруги);
•    ИП (+супруги).