Что важного пропустил бухгалтер за апрель 2024 года?

Апрель 2024 года оказался богат на принятие разного рода правок на 2025 год и изменение части шаблонов отчетностей.

Помимо этого, корректировки коснулись и закона «О бухгалтерском учете», ряд правок был внесен в регистрационный порядок для ИП и ТОО.

Специально, для пользователей портала MyBuh.kz мы собрали все актуальные за апрель новости в единый дайджест для простоты доступа. Переходите по нижеуказанной ссылке и ознакамливайтесь с материалами, которые могли пропустить ранее.

ИПН: какие налоговые вычеты можно применять?

Физическому лицу при исчислении ИПН (индивидуальный подоходный налог) доступны для использования следующие виды вычетов:

•    ОПВ (налоговый вычет);
•    ВОСМС (налоговый вычет);
•    вычет по договорам накопительного страхования и пенсионным выплатам;
•    стандартный налоговый вычет;
•    иные налоговые вычеты: на медицину, по вознаграждениям и так далее.

ВАЖНО! Применение вычетов возможно только в порядке, утвержденном в 1 пункте 342 статьи Налогового кодекса РК.

Дополнительные отчисления взносов в пенсионный фонд (ОППВ) для работников, трудящихся во вредных условиях

Согласно Социальному кодексу РК, сотрудники, трудящиеся на вредных производствах, имеют право на осуществление дополнительных отчислений ОППВ в ЕНПФ со стороны работодателя.

Профессии, в отношении которых, возможно выполнение данной льготы, утверждены уполномоченным государственным органом.

Не нужно производить отчисление ОППВ за следующих категорий работников:

•    пенсионеры;
•    военнослужащие (за исключением срочников);
•    получатели пенсии за выслугу лет.

Для ОППВ традиционно используется 5-процентная ставка от дохода работника за месяц.

В какие случаях устанавливается сокращенный рабочий режим?

Сокращение продолжительности рабочего времени - это обязанность, в первую очередь, предусмотренная для вредных производств и работников, трудящихся на них. На предприятиях с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда продолжительность рабочего времени не должна превышать 36 часов В НЕДЕЛЮ (в соответствии с 69 статьей Трудового кодекса РК) - список подобных производств Вы можете найти в Приказе Минздрава 1053 от 2015 года.

Если работник занят на вредных условиях труда лишь несколько часов в неделю, то сокращенный рабочий режим будет устанавливаться только в дни занятости.

Нерезидент не получил доход за месяц: как сдавать форму 101.04?

В соответствии с 208 статьей Налогового кодекса РК, при полном отсутствии дохода/выплат за определенный месяц, ФНО 101.04 нерезиденту сдавать не нужно.

Как следствие, налоговая отчетность в данном случае не предоставляется в отношении КПН с дохода нерезидента, так как отсутствует сам объект налогообложения.

В иных случаях, отчитываться по этой ФНО необходимо в следующие сроки:

•    за первый, второй и третий кварталы - не позже 15 числа второго месяца, идущего после квартала, в котором нерезидент получил доход;
•    за четвертый квартал - не позже 31 марта года, идущего после отчетного налогового периода (согласно 314 статье НК РК).

Нерезидент получает дивиденды: какую ставку КПН применять?

В рядовых случаях, к дивидендам, получаемым нерезидентом, применяется ставка КПН в размере 15 процентов, однако, при наличии условий, приведенных в 646 статье Налогового кодекса РК, эта ставка может быть уменьшена до 10 процентов (эти условия также действуют в отношении юридических лиц-недропользователей).

Эти условия выглядят следующим образом:

•    налоговый агент имеет в своем распоряжении акции или доли участия, в отношении которых производится выплата дивидендов, уже более трех лет на момент получения выплаты;
•    юридическое лицо (обязательно - резидент), который производит выплату, должен являться недропользователем.

Для применения ставки необходимо одновременное выполнение обоих условий.

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

В 630 статью Налогового кодекса РК, будет принята правка, актуальная до следующего года.

Данное изменение будет касаться обязательства по сдаче ФНО 250.00 (Декларация об активах и обязательствах) в отношении учредителей, акционеров и участников некоммерческих организаций. Этой категории граждан предоставлять декларацию за 2023 и 2024 год нет необходимости.

От сдачи этой формы освобождены также нерезиденты, являющиеся работниками государственных учреждений в Казахстане.

Отчитаться по ФНО 250 за период с января 2024 по январь 2025 года обязаны:

•    работники государственных учреждений (+супруги);
•    работники квазигосударственной сферы (+супруги);
•    руководители и участники юридических лиц (+супруги);
•    ИП (+супруги).

В июне казахстанцы отдохнут дополнительно 1 день

В июне этого года у казахстанцев будет одна четырехдневная неделя, благодаря празднику Курбан айт, отмечающегося 17 июня.

В Казахстане первый день мусульманского праздника Курбан-айт считается выходным днем, в соответствии с 84 статьей Трудового кодекса РК.

Следовательно, в июне 2024 года график дополнительных выходных будет выглядеть следующим образом:

•    15, 16 и 17 июня - при пятидневной рабочей неделе;
•    16, 17 июня - при шестидневной рабочей неделе.

Подробности по другим праздникам и выходным дня смотрите в Производственном календаре от MyBuh.kz.

Альтернативный налог для недропользователей

В этом году ряд предпринимателей ожидает вноса изменений в раздел Налогового кодекса «О недрах и недропользовании».

В частности, ожидание касается принятия альтернативного налога на недропользование, который позволит привлечь большие суммы средств в сферу геологоразведки, а также повлияет на объем добычи нефти + увеличение рабочих мест в сфере и сохранения уже действующих.

Новый Налоговый кодекс: изменение по ИПН

Согласно изменениям, планирующихся для вноса в новый Налоговый кодекс РК, порядок исчисления ИПН и соцплатежей при использовании СНР мобильного приложения будет осуществляться следующим образом:

•    расчет ИПН на базе мобильного приложения с учетом 1-процентной ставки;
•    исчисление социальных платежей будет производиться аналогичным образом.

ЭЦП: новые правила работы в ИС СОНО, ЭСФ, КНП с 30 апреля 2024 года

С 30 апреля этого года изменился способ авторизации через ЭЦП при входе в системы ИС ЭСФ, СОНО, в Кабинет налогоплательщика и на порталы egov и enbek.

С 30 апреля официально был совершен переход на криптографический стандарт, который уже опробовали и оценили бухгалтеры.

Главное отличие этого стандарта от предыдущего заключается в том, что на замену двум ключам ЭЦП пришел единый GOST. Больше нет необходимости в использовании ключа AUTH_RSA для аутентификации.

Однако текущие ключи ЭЦП перевыпускать не нужно. Следует использовать их до окончания срока деятельности.

Доходы на упрощенном режиме: вебинар

2 мая в 10 утра налоговый эксперт Наталья Ю в рамках нового вебинара от MyBuh.kz подробно осветит налогообложение доходов предприятия, использующего упрощенный режим.

Предприниматели, начинающие и профессиональные бухгалтеры получат подробный и развернутый ответ на такие вопросы, как:

•    налогооблагаемый доход на упрощенке;
•    размер дохода для ИП и ТОО на упрощенке;
•    доходы, не входящие в сумму налогообложения;
•    корректировка дохода при наличии скидки или изменения условий соглашения;
•    отражение дохода сразу в нескольких статьях.

Как обычно, Вы сможете задать интересующий Вас вопрос по теме в режиме реального времени в ходе вебинара.

ИП на СНР разрешат применять несколько налоговых режимов

В соответствии с правками в новый Налоговый кодекс РК, которые на данный момент рассматриваются Парламентом Казахстана, ИП могут получить возможность использовать сразу два специальных налоговых режима.

В отношении же ИП, чей доход и деятельность связаны с применением интернет-платформ, будет введена правка об использовании спецрежима на базе мобильного приложения, но касательно доходов, не связанных с интернет-платформой можно будет применять другой СНР или даже ОУР.

Планируется, что это изменение вступит в силу со второго полугодия 2024 года.

Нерезидент работает в Астана Хаб: надо ли платить КПН?

Согласно действующему Налоговому кодексу РК, при осуществлении деятельности на территории РК в МТП Астана Хаб нерезидентом, его доход роялти будет облагаться 15-процентной ставкой КПН и ИВ, но при условии, что нерезидент не имеет постоянного учреждения в Казахстане.

Льгота по данному платежу предусмотрена для услуг в сфере:

•    маркетинг/консультации/инжиниринг;
•    информационная безопасность;
•    создание центров обработки данных;
•    информационно-коммуникационные технологии.

При этом нерезидент не должен быть гражданином страны с льготным налогообложением.

Надо ли платить КПН за нерезидента, если тот оказывает консультационные услуги?

Согласно 644 статье Налогового кодекса РК, при оказании нерезидентом консультационных услуг за пределами Казахстана, к его доходу будет применяться налоговая ставка по КПН у источника выплаты (ИВ).

Доходы нерезидента, не подлежащие местному налогообложению, обозначены в 9 пункте, 11 подпункте 645 статьи НК РК.

Изменился Уполномоченный по защите прав предпринимателей Казахстана

25 апреля в Казахстане сменился обдусмен в сфере бизнеса.

Журсунова Рустама Манарбековича, по решению Главы государства, на этом посту сменил Нуров Канат Ильич.

Напоминаем, что обдусмен - это служба, во главе которой должно стоять независимое лицо высокого ранга и со статусом публичности. По факту, данная служба во главе с вышеобозначенным лицом представляет собой интересы предпринимательского сообщества перед лицом главы государства, стремится защитить предпринимателей от незаконных действий государственных органов и служащих.

В Казахстане представитель бизнес-обдусмена действует с 2016 года (в том же году был принят Предпринимательский кодекс РК).

В закон о рекламе внесены изменения

От 19 апреля этого года в закон РК «О рекламе» добавлен запрет на рекламу вейпов и ароматизаторов для их потребления.

Таким образом, уже с июня 2024 года в стране будет полностью запрещена реклама, направленная на продвижение табачных изделий, вейпов, жидкостей для них, а также в отношении услуг, связанных с табачной деятельностью.

Запрещается также проведение мероприятий в форме рекламы этих товаров (например, лотерея или выигрыш призов).

Соглашение о международных автомобильных перевозках примут Казахстан и Китай

В Казахстане в скором времени будет принято Соглашение о международных автоперевозках между РК и КНР (Китайская Народная Республика).

Вкратце: в соответствии с этим Соглашением, перевозчик одной стороны освобождается на территории другой страны от платежей/сборов, основанных на факте владения автомобильным транспортом, в процессе транзита транспорта с территории одной страны на территории третьей.

Освобождение от налоговых сборов будет фиксироваться на основе выданного разрешения (в электронном виде с учетом заверения ЭЦП). Одно разрешение можно использовать только при одной поездке и только в отношении одного конкретного транспорта. Срок разрешения действует до 31 января следующего года.

Конвенцию об избежании двойного налогообложения примут Казахстан и Египет

Во избежание двойного налогообложения в Казахстане принят проект о Конвенции между Египтом и РК. Данный проект ожидает ратификации в Парламенте РК.

На территории Казахстана эта конвенция будет направлена на следующие виды налогов:

•    КПН (корпоративный подоходный налог);
•    ИПН (индивидуальный подоходный налог).

В Египте же действие Конвенции распространится на:

•    налог на доходы физлиц;
•    налог на доход в виде зарплаты и жалований;
•    налог на доход от коммерческой и промышленной деятельности (недвижимость);
•    налог на сумму, удержанную у ИВ (источник выплаты);
•    дополнительные платежи в соответствии с решением вышестоящего налогового органа.

Особенности труда женщин в РК

30 апреля состоится новый вебинар от MyBuh.kz. На этот раз главной темой обсуждения станет трудоустройство женщин в Казахстане и особенности этого процесса.

Бизнес-тренер и правовед Ирина Лазутина в качестве спикера вебинара расскажет об основных нюансах приема на работы женщин. Будут освещены ответы на самые часто задаваемые вопросы по теме:

•    запрет на устройство женщин на определенные должности: существует ли он в РК?
•    ограничения, действуемые в отношении женщин на тяжелых работах;
•    социальные льготы и послабления, предусмотренные для беременных работниц и женщин с маленькими детьми;
•    уход на пенсию и увольнение работницы с детьми.

Данный вебинар будет крайне полезен работодателям и начинающим предпринимателям. Советуем обязательно ознакомиться с ним - 30 апреля в 10.00 утра.