Будут изменены Правила возврата ОСМС и ВОСМС

Согласно проекту Министерства здравоохранения РК, будут внесены коррективы в Правила возврата ВОСМС и ОСМС.

В соответствии с готовящимся проектом, обязательство по возврату перейдет под ответственность ГК «Правительство для граждан».

Итак, возврату будут подлежать взносы и отчисления, передаваемые в следующих случаях:

•    плательщик не имеет ИИН;
•    допущена ошибка в перечислении реквизитов;
•    лицо, освобождено от отчислений;
•    отчисления были внесены за самостоятельного плательщика в качестве третьего лица (частнопрактикующие ИП являются исключением);
•    внесен платеж ниже установленного порога в отношении частнопрактикующих ИП;
•    оплата внесена дважды за один и тот же период;
•    взнос отправлен за иностранных лиц.

Налоговые проверки и налоговое администрирование с 2025 года в новом Налоговом кодексе

КГД МФ РК сообщил об основных изменениях касательно камерального контроля и мониторинга, которые будут внесены в обновленный Налоговый кодекс РК в 2025 году.

Так, обозначим основные пункты:

•    упразднение расчетов по налогу на землю/имущество на сумму до 1 млн. тенге (при превышении этой суммы вводится обязательство по сдаче декларации на ежегодной основе);
•    отмена налога на транспорт в отношении юридических лиц;
•    в отношении камерального контроля вводится предупредительный характер;
•    уменьшение срока проведения субъектов малого и среднего бизнеса (вводится запрет на приостановление проверки более 2 раз);
•    вводится нарочное вручение предписания о налоговой проверке - остальные документы будут отправляться в электронном формате;
•    изменится сумма взыскания налоговой задолженности - вместо привычного лимита в размере 6 МРП сумма будет варьироваться в зависимости от суммы долга;
•    упрощение процедуры предоставления рассрочки/отсрочки в случае наличии долга на сумму свыше 5 млн. тенге;
•    изменение подхода по администрированию НДС.

Какие дивиденды освобождаются от налогов?

К дивидендам, освобожденных от уплаты налогов (при выплате юридическим лицам), относятся следующие их виды:

•    дивиденды, которые выплачиваются ЕНПФ в отношении пенсионных активов;
•    дивиденды за исключением тех, что указаны в 241 статье Налогового кодекса РК;
•    дивиденды по акциям (депозитарная расписка).

Подробнее о способах уплаты дивидендов, их видах и отображении в учете читайте на портале MyBuh.kz по ссылке, приведенной ниже.

Май 2024: все праздники

В мае утверждены выходные в отношении следующих праздничных дат:

•    1 мая - День единства народов Казахстана;
•    7 мая - День защитника Отечества;
•    9 мая - День победы.

При пятидневке график выходных в мае выглядит данным образом: 1, 5, 7, 8, 9, 11 и 12 мая, а при шестидневке: 1, 5, 7, 9 и 12 мая.

Комплексная налоговая проверка: что нужно знать?

Чаще всего под комплексной налоговой проверкой подразумевается ликвидационная проверка при прекращении деятельности предприятия.

Датой начала проверки будет считаться дата выдачи налоговому агенту предписания о проведении мероприятия (подлинник; копию подписывает сам налогоплательщик).

Важно! Комплексная налоговая проверка не должна мешать нормальной деятельности налогового агента за рядом отдельных исключений, указанных в Налоговом кодексе РК.

В соответствии с 146 статьей НК РК, длительность проверки составляет 30 рабочих дней, но этот срок может быть продлен, максимум, до 60 дней по решению вышестоящего налогового органа.

Возмещение части затрат предпринимателям: каковы встречные обязательства?

В Казахстане с 18 июня этого года изменится способ подачи заявки на возмещение части затрат предпринимателям. Ранее мы уже освещали эту новость, однако, необходимо повторно напомнить о встречных обязательствах, предусмотренных для предпринимателей.

К таковым требованиям относится:

•    увеличение рабочего состава;
•    увеличение налоговых платежей.

Данные обязательства утверждены в соответствии с Приказом от 11 апреля этого года и действуют в отношении предприятий следующего характера:

•    горнолыжные курорты (приобретение техники и оборудования);
•    строительство субъектов придорожных сервисов;
•    покупка автомобильного транспорта (от 8 мест и более, не считая водителя) для оказания туристических услуг;
•    строительство и реконструкция объектов, относящихся к сфере туризма.

Можно ли приобретать ГСМ за наличный расчет?

Подобное решение может оказаться довольно рискованной идеей, так как сделка по приобретению ГСМ обязательно должна быть подтверждена соответствующими документами (в учете эту операцию отобразить намного легче, если расчет производился с помощью банковской карты)  - накладная или акт приема/передачи.

В случае отсутствия необходимых документов сумма списания будет отнесена за счет чистого дохода предприятия в качестве списания обязательств.

Налог с самозанятых: обсуждается альтернатива ЕСП

В Казахстане обсуждается вопрос об утверждении налогового аналога ЕСП (единый совокупный платеж для самозанятых). В январе этого года в стране отказались от применения ЕСП, и теперь встал вопрос о принятии другой альтернативы.

Представители НПП «Атамекен» предложили проект по внедрению фиксированного вычета для предпринимателей с очень низкими месячными оборотами. Платеж не будет превышать сумму в размере 1 МРПи подойдет для граждан с оборотом до 15 млн. тенге в год, при этом не отпадет необходимость в регистрации в качестве ИП.

Окончательно решение по разработке аналога ЕСП будет принято Министерством финансов РК до конца 2024 года.

Статистика будет определять размер минимальной зарплаты по новой методике

Теперь минимальный размер месячной заработной платы будет высчитываться на основании показателя медианной заработной платы.

Под медианным показателем подразумевается та сумму зарплаты, которая находится в середине ряда из работников, расположенных по мере увеличения заработной платы, то есть медианный показатель являет собой середину этого ряда.

Так, при расчете МЗП будет учитываться роль следующих факторов:

•    вес и доля в процентах от медианной зарплаты с учетом требований по достаточности дохода сотрудника;
•    вес и доля в процентах от производительности работы с учетом платежеспособности компании-работодателя.

Изменения в Правилах получения индустриального сертификата

В Правила по формированию и ведению Реестра и в Правила выдачи индустриального сертификата внесены поправки, согласно которым упрощается процедура получения вышеназванного сертификата.

Итак, официально приняты такие понятия, как:

•    расчет производственной мощности в отраслевых критериях;
•    увеличение ответственности для отраслевых экспертов в рамках оценки производства - за нарушение профессионалу грозит потеря статуса на 2 года;
•    корректировка процесса инспекционного осмотра (теперь он будет проводиться не чаще одного раза в год);
•    отраслевые ассоциации будут лишаться аккредитации в «Атамекен» при выявлений нарушений экспертов из их ассоциации.

ИП на СНР: какие налоги платить за работников?

За себя ИП на СНР (специальный налоговый режим) должно оплачивать социальные отчисления, ОПВ, ОПВР, взносы на медицинское страхование, равно как и ИП на ОУР (общеустановленный режим).

Что касается работников, то порядок вноса налоговых платежей следующий:
•    ИПН 10 процентов;
•    ОПВ 10 процентов;
•    СО 3,5 процента;
•    ОСМС 3 процента;
•    ВОСМС 2 процента;
•    ОПВР 1,5 процента.

Социальный налог не платится ни за работников, ни за само ИП. Также в случае ИП на СНР разрешено применение вычета в размере 14 МРП.

Отчитываться такому ИП необходимо раз в полгода по форме 910.00 в срок до 15 августа (первое полугодие) и до 15 февраля следующего года второе полугодие).

При наличии статуса НДС сдается форма 300.00, а также форма 700.00 за год, если имеется объект налогообложения в виде земли или имущества.

Обжалование результатов налоговой проверки: какие данные указывать в заявлении?

В заявлении, поданном с целью обжаловать результат налоговой проверки, необходимо прописывать следующие данные:

•    наименование органа, куда направляется жалоба;
•    ФИО лица, подающего жалобу/его место жительства или фактического нахождения;
•    ИИН/БИН;
•    название налогового органа, ответственного за проверку;
•    обстоятельства несогласия, подкрепленные доказательствами и аргументами;
•    дата подписания жалобы налогоплательщиком;
•    перечень иных документов, обязательных к приложению (такими документами могут выступать доказательства или иные бумаги, относящиеся к предмету жалобы).

Допускается ли беременная женщина к работе на вахте?

Согласно Трудовому кодексу РК, к работе вахтовым методом не допускаются беременные женщины со сроком от 12 недель и выше при условии наличия соответствующей медицинской справки.

Таким образом, если сотрудница, раньше работавшая именно в режиме вахты, оказалась в положении будущей мамы, то такие условия работы становятся противопоказаны для нее. Работодатель в таком случае обязан произвести перевод сотрудницы на другой участок, но с учетом сохранения заработной платы не ниже прежней.

Напоминаем: вахта обозначает фактическое проживание работника на месте выполнения трудовых обязанностей без возможности ежедневного возвращения к постоянному месту жительства. В отношении вахтовиков, как правило, используется суммированный учет рабочего времени.

Почему покупателю лучше всегда забирать чек с собой?

Зачастую покупатели пренебрегают необходимостью забирать с собой чек ККМ после совершения покупки, а тем временем оставленный чек может стать полезным средством для злоумышленников и мошенников.

К тому же чек позволяет совершить возврат товара, если покупателя не устроит его качество. В наше время большинство развлекательных заведений и магазинов используют чеки для развития системы кэшбека и наград за покупки. Иногда чужим, оставленным на кассе чеком, в этих целях пользуются другие люди.

Наконец, советуем всегда проверять полученный чек, не отходя от кассы, на случай если невнимательный продавец дважды пробил один и тот же товар или применил стоимость, не соответствующую той, что указана на ценнике.

Биометрическая идентификация при регистрации ТОО и ИП: новый Пилот

Министерством юстиции РК запущен новый Пилот, направленный на регистрацию ИП и ТОО (среднее предпринимательство) через Egov.kz с использованием технологии биометрической идентификации, а также объединяющей систему параллельного страхования сотрудников.

Теперь государственная регистрация у юридических лиц будет занимать не больше часа с момента отправки заявления в электронном виде.

Результат услуги отображается в личном кабинете заявителя.

Цифровизация грузоперевозок в Казахстане

Основная задача Министерства транспорта РК на текущий момент - это цифровизация грузоперевозок и переход на транспортные документы в электронном виде.

Основной «каркас» транспортной стратегии РК основывается на выгодной геолокации страны, восходящей к историческому прошлому Казахстана.

Цифровизация таможенной и грузовой системы позволит не только упростить основные процессы перевозки, но и ускорить их действие.

На данный момент ответственное ведомство РК планирует к публикации подробный план по внедрению цифровых изменений на следующие пять лет, который включит в себя не только развитие сферы грузоперевозок, но также и IT-индустрию.

В статформы по труду внесут изменения с 2025 года

В 2025 году изменится содержание статистической формы по труду 1-Т и 2-Т (Условия труда и Оплата труда) касательно работников, трудящихся во вредных условиях.

Итак, из статформы 1-Т будут исключены следующие пункты:

•    информация о женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком без сохранения заработной платы;
•    также поменяется градация списочной численности в связи с повышением молодежного возраста до 35 лет.

В этой форме (единожды в год) надо будет отчитываться по фактической численности работников за период ночной смены и за тех, кто трудится в условиях, превышающих гигиенические нормативы.

Дополнительные пункты, обязательные для отображения в форме:

•    оплата охраны труда;
•    обучение охране труда (затраты);
•    СИЗ, СКЗ.

Что касается формы 2-Т (Условия труда), то будет исключен пункт о виде оплаты труда и режиме работы (он будет заменен на отработанное рабочее время).

Правила перечисления профессиональной выплаты за счет средств работодателя поменяют

С января этого года в Казахстане начала действовать система выплаты гражданам средств, которые длительное время трудятся на предприятиях с вредными условиями труда.

Выплата нацелена на работников от 55 лет и до достижения ими пенсионного возраста, но только если на протяжении последних семи лет у сотрудника имелся счет ОППВ в ЕНПФ.

Сумма первого платежа будет основана на сумме средней заработной платы работника пропорциональной количеству рабочих дней, оставшихся после перевода сотрудника другую должность.

Налоговая проверка: какие права есть у проверяемого?

В соответствии с 155 статьей Предпринимательского кодекса РК, проверяемый субъект в ходе налоговой проверки имеет право на следующие действия:

•    не допускать к проверке должностных лиц, если:
•    нарушен порядок порядок проведения (очередность) налоговой проверки;
•    истекли сроки, указанные в акте налогового органа о проведении контроля;
•    налоговый контроль уже проводился в отношении этого субъекта в этот же период;
•    назначена внеплановая проверка по вопросу нарушения, которое уже устранено в ходе предыдущего контроля.

Также проверяемый вправе обжаловать акт о назначении проверки или акт о ее результатах; не делиться с проверяющим данными, если они напрямую не относятся к предмету контроля; не исполнять запреты, если их законность не основана на законодательстве РК.

Законом РК разрешается привлекать к проверке третьих лиц с целью предоставления своих прав и интересов + фиксировать процесс налогового контроля.

Ситуация Hardship и форс-мажор: отличия

Если под форс-мажором понимаются чрезвычайные обстоятельства, на которые невозможно повлиять и которые невозможно предсказать, то Hardship - это ситуация, в ходе которой изменение обстоятельств приводит к невозможности исполнения рабочего соглашения (его выполнение приобретает чересчур обременительный характер).

Однако такие случаи, как отсутствие на рынке необходимых товаров, невозможность оказания услуг из-за дефицита работников, нельзя отнести ни к форс-мажору, ни к ситуации рода Hardship