Телеграм канал 'План Б'

План Б


12'073 подписчиков
4'160 просмотров на пост

Мы: предприниматели, юристы, налоговые адвокаты, бухгалтеры, безопасники.

Пишем о защите бизнеса от давления органов и банков, даём лайфхаки по налогам и бухгалтерии, как вести себя при проверках и не отдавать всё заработанное.

Связь: @HelpPlanB

Детальная рекламная статистика будет доступна после прохождения простой процедуры регистрации


Что это дает?
  • Детальная аналитика 195'648 каналов
  • Доступ к 72'785'086 рекламных постов
  • Поиск по 277'467'820 постам
  • Отдача с каждой купленной рекламы
  • Графики динамики изменения показателей канала
  • Где и как размещался канал
  • Детальная статистика по подпискам и отпискам
Telemetr.me

Telemetr.me Подписаться

Аналитика телеграм-каналов - обновления инструмента, новости рынка.

Найдено 45 постов

Босс-мечта для бухгалтера

Предыдущий пост породил бурное обсуждение. Но мы указали, что это бухгалтер-мечта, хотя и знаем одного такого. Теперь расскажем, какого босса мечтал бы видеть каждый бухгалтер. Тоже тезисно.

Первое, что хочет бух – чтобы ему купили всё необходимое. На первом месте тут быстрый ноутбук. Быстрый, чтобы не ждать, пока он тупит. Сколько времени уходит пока бухгалтер ждут загруза, знает только он сам. Ноут должен быть лёгкий, чтобы его можно было носить и мгновенно включаться при открытии, а в офисе подключаться к монитору. Дома мощи есть не у всех, да и домашний комп – не лучшее решение для работы и защиты данных. Ещё бухгалтер хочет лицензионное ПО, чтобы всё было обновляемым, а также платные электронные подписки на Главбух, Налоговое планирование и иже с ними. Желательны платные базы по проверкам юриков, как минимум КонтурФокус или Спарк.

Нужно удобное кресло и комфортное рабочее место, ибо сидеть приходится долго, а на колченогом стуле это напряжно. Добротный стол, шкаф для бумаг, качественная канцелярия. Мы бы повесили ещё турник для растяжки спины. Нормальное освещение, отопление и кондиционирование или увлажнение. Короче, хотите спеца, создайте для него условия обитания.

Должен быть хоть какой-то помощник. Какое бы ни было фантастическое ПО, а время, проведённое за тупыми рутинными операциями – это потерянное время главбуха. Если он будет заносить первичку, вряд ли будет время для развития его как спеца. Главбух должен быть на гребне, а для этого – общаться в профчатах. Да и просто подумать ему тоже нужно.

Достойная белая и общая зп. Минималка для спеца – неуважение. Нужен оплаченный отпуск, причём летом, скажем, после отчёта за 2 квартал, и оплачиваемый больничный. В хороших местах положены бонусы, ДМС, клиники, абонементы в фитнесы. Также все хотят премий, хотя бы и мелких, это мотивирует. И конечно, все трудящиеся бухгалтерии обожают корпораты в приличных местах несколько раз в год. Как ни крути, работа однообразная, почти у всех семьи, дети, день сурка, поэтому рестораны, квесты, картинги и боулинги реально помогают.

Относительно свободный график. Главбух – не вахтёр и, если всё хорошо, учёт в надёжных руках и нет проблем, то пусть он приходит и уходит, когда ему удобно. Нужно – придёт раньше и уйдёт позже. Высиживать часы – не его работа, и спецы себя уважают. Если директор это не понимает, то он и найдёт буха-вахтёра, только с качеством работы будет беда. Но нужно иметь в виду, что у любого даже спеца есть отложенные дела и косячки. И не нужно внезапно приглашать своего «друга-проверяющего» или аудитора, если вы уважаете своего кадра.

Ещё некоторые боссы в конец обнаглели и валят на своего буха всё общение с оптимизаторами. Так не надо. Это – дополнительная нагрузка, причём опасная. Вести переговоры, получать и делать документы за третьих лиц, рисовать подписи, передавать деньги – это всё отдельная работа. Документооборот – да, но техническая часть и общение – нет, и за такое нужно доплачивать. Имеет значение и размер оптимизации, если он запредельный, для буха – это большой напряг, а платить за работу нервной системой не хочется. Искажать факты хоздеятельности, ходить за директора на допросы в ФНС и в БЭП тоже такое себе удовольствие.

Ещё в зоне доступа бухгалтера должен быть юрист и кадровик, хотя бы нештатные. Часто боссы любят вешать на бухов договоры и всю бумажную работу. Это неверно и отражается на качестве. Звонить по подружкам с вопросами и рассказывать секреты фирмы – не дело. Ещё любой бух мечтает, чтобы кто-то занимался управленкой. Белый бухучёт и чёрный у нас в стране – это разные учёты, и многие собственники просят для себя отчёты и таблички в эксель в 953 графы с формулами, которые сами придумывают. Это возможно, но тоже за отдельные деньги.

Такое место хотел бы видеть каждый бухгалтер, хороший босс – это тот, кто сможет это обеспечить. Но это тоже скорее мечта. В жизни мы видим компромисс. Платить за свою мечту нужно вниманием ко второй стороне.
#разное

@bi_plan План Б
Бухгалтер-мечта для босса

Каким должен быть бухгалтер? Можно долго и сочно рассказывать, что он должен быть профи, опытным, надёжным и т.п. Но каким конкретно? Отразим тезисно. Некоторым бухам это не понравится, но пускай это будет недостижимый многими идеал.

Главное – бухгалтер должен быть чётким как АК47. Должен решать проблемы и отвечать на вопросы быстро и по делу. Да, он может что-то не знать, но тогда он должен сказать, что разберётся и решит это чуть позже, а не оправдываться и придумывать теории. Также он не должен откладывать дела в долгий ящик, ибо ящик этот имеет свойство переполняться, отчего наступает ахтунг. Поэтому круто, если он будет рано вставать, чтобы утром делать дела по учёту, а в середине дня решать текущие вопросы и быть максимально на связи.

Как бы крамольно ни звучало, он должен быть немного предпринимателем. Часто бухгалтеры и бизнесмены просто не могут понять друг друга, у них разные ценности и даже язык. Поэтому желательно, чтобы его оклад не зависел от времени. Он не должен быть тем, кто сидит и ждёт конца рабочего дня, зп и отпуск. Это не вахтёр.

В 1С он должен быть как рыба в воде и видеть за цифрами в оборотно-сальдовых ведомостях понятную картину, должен быть способен провести аудит и восстановление учёта. Также он должен быть и немного программистом 1С, знать, как общаться со внутренними алгоритмами, регистрами, реестрами и т.п. Должен уметь работать с обработками и делать синхронизацию с ПО типа «Управление торговлей», УНФ, ЗУП и пр. Как минимум должен мочь набрать номер техподдержки и задать грамотный вопрос. Должен быть способен обеспечить директору доступ к базе 24/7, научить его делать простые документы и подключаться при необходимости. Также он должен уметь работать с ЭЦП, ибо их часто обнуляют, делают дубликаты и т.д. Должен уметь работать с операторами и криптопровайдерами, обеспечивать сохранность баз, делать бэкапы и следить за безопасностью данных, банально уметь почистить комп и воткнуть антивирус. Вообще, должен уметь работать с разным ПО, а не кричать, что это работа сисадмина. Быть прошаренным юзером инета и находить информацию везде, включая базы ФНС, КонтурФокус и т.п.

Кроме отличного знания всех действующих систем налогообложения и форм собственности, должен уметь работать с кассами, ВЭДом, чеками, разной первичкой, валютными счетами. Он должен быть немного налоговым консультантом и точно(!) знать, сколько налогов должен заплатить конкретный бизнес, чтобы не переплатить и не недоплатить. При этом налоговая нагрузка должна считаться заранее, исходя из предварительного баланса, чтобы директор знал, как ему лучше себя вести до окончания периода и на какие цифры он выходит. Знать годные способы вывода средств и закрытия дебиторки. Проверять и перепроверять свою же работу, минимизируя вероятность ошибки.

Должен уметь работать с банками и не теряться в разных банк-клиентах. Учитывая, что счета последнее время блокируют всё чаще, должен знать, какие документы собрать и на каком блюдечке преподнести, что можно, а что нельзя в банках. Знать, где и как открыть счёт конкретному бизнесу.

Он должен уметь общаться с налоговиками и иметь телефоны инспекторов, кто ему всегда сможет помочь. Должен уметь красиво отвечать на требования, заранее сдавать отчётность и брать вину и финансовую ответственность за несдачу на себя.

Должен разбираться в кадровом делопроизводстве и быть немного юристом. Его не должны пугать иногородние и иностранцы. Должен уметь работать с договорами и делать все справки, которые может попросить руководство. Также ему нужно следить за изменениями в законодательстве и очень желательно состоять в профессиональных сообществах и чатах.

Короче, хороший бухгалтер должен помогать бизнесу и решать проблемы взаимодействия оного с органами контроля заранее и быстро, чтобы предприниматель мог спокойно заниматься своим делом. Конечно, это бухгалтер-мечта, но стремиться к этому нужно. В следующем посте опишем директора-мечту с точки зрения бухгалтера.
#разное

@bi_plan План Б
Проблема выбора

Мы часто говорим о том, что всё меняется и как раньше уже точно не будет. Ежедневно нам сверху спускают новые законы, подзаконные акты, правила, методички, инструкции. Сегодня башляем столько, завтра – столько; отчёт сегодня такой, завтра – другой; сидим дома – не сидим дома и т.п. Налоговый кодекс пухнет как рыба-ёж, а бизнес всё больше путается. А это значит, что приходится уделять внимание вещам, на которые раньше можно было просто забить. Одна из таких важнейших вещей – выбор. В самом широком смысле. В наше время нет проблем с информацией, предложениями, сервисами, людьми, да вообще ни с чем. Даже с налоговыми схемами. Но тем острее встаёт проблема выбора и правильного отсева из всего этого мутного массива того, что реально будет полезно, причём конкретно вам и конкретно сейчас. И если в пятёрке можно протупить и взять просроченную Растишку, которую потом выбросить, то в бизнесе цена ошибки вас не порадует.

Головняк может доставить непроверенный контрагент, из-за работы с которым не только заблокируют счёт, но ещё и будут таскать на допросы и вменять доначисления. Непроверенный поставщик специально или просто по глупости может не предоставить вам вычеты по НДС. Непроверенный покупатель может обернуться жуликом и кинуть на товар. Девяностые вроде кончились, но такое ещё случается. Даже у банка, где лежат кровные, могут отнять лицензию, и он перестанет быть банком, а его владелец умотает с вашими бабками в Лондон. Если халатно относиться к выбору юнитов, можно заполучить менеджера, который будет не приносить компании профит, а наоборот, вредить, при этом делая вид измождённого работой парня и постоянно просить прибавки. А может банально находиться не на своём месте и поэтому быть бесполезен. Сколько горя, вреда и убытков способен принести тупой бухгалтер, даже представлять не хочется. В нашей практике были случаи, когда бухи в разы переплачивали налоги на протяжение нескольких лет, потому что боялись налоговой как апокалипсиса. А некоторые, с опытом работы 20 лет даже не умели читать ОСВ. Тут и фантазировать не нужно.

У нас были посты на тему выбора, проверки контрагентов и даже поставщиков НДС. В дальнейшем мы напишем, как выбирать и различные сервисы, которыми пользуется бизнес. Сейчас же хотим просто обозначить этот важный момент. Выбор чего-бы то ни было, если вы в бизнесе, – это крайне ответственное мероприятие. И мы настоятельно рекомендуем сформировать собственный пошаговый регламент, как и что делать на каждый случай. Как искать и проверять поставщика, покупателя, персонал на разных должностях и т.п. В идеале этим должна заниматься служба безопасности, но если её нет, то сам руководитель/владелец. На край нужно назначить ответственных товарищей и поручить это им, дополнительно над каждым повесив топор за несоблюдение. В будущем такой документ может избавить от многих проблем, к тому же его всегда можно будет предъявить в доказательство того, что вы ответственный налогоплательщик. Кто-то может возразить, что всё это хрень, а проблемы надо решать по мере их поступления. Нет. По мере поступления можно решать мелкие проблемы. Когда вы проснётесь от звука циркулярной пилы, которой вам будут снимать дверь, решать точно будет поздно. Только тот, кто думает о безопасности бизнеса заранее, может быть хоть в чём-то уверен в наших реалиях.

Далее по просьбам подписчиков расскажем, как нужно правильно выбирать бухгалтера, чтобы не нарваться на вредителя или просто дурня.

Ещё хотим добавить, что мы всегда рады общению. Если у вас есть предложения по темам постов или конкретные вопросы, пишите в лс или в комментах, не стесняйтесь. У нас большая команда и в рамках нашей компетенции очень много тем, поэтому иногда сложно выбрать, о чём написать именно сегодня. Кстати, если увидите неточности в наших постах – тоже пишите. За ваши кейсы и случаи из практики – отдельный респект и уважуха.
#разное

@bi_plan План Б
День налоговика

Близится 21 ноября. Для рядового обывателя это очередной, ничего не значащий день. Однако, именно в этот день в налоговых инспекциях всей страны сдвигаются столы, из глубоких шкафов извлекается разнокалиберный алкоголь, а к потолку поднимаются бокалы за хорошие премии и успешные проверки. 21 ноября – профессиональный праздник сотрудников налоговых органов РФ. По такому поводу мы решили, что самое время рассказать о быте и нравах внутри службы, и её обитателях.

На ком же держится бюджет и вся налоговая? На должностных лицах. Причём в отношении налоговиков, практически на 100% действует закон Парето – двадцать процентов грамотных специалистов делают весь результат для восьмидесяти остальных.

Как в любой системной структуре, основную массу на службе составляют те, кому нужна «постоянная стабильность», но которые в целом не горят своей работой, аки Илон Маск. Такие кадры не хотят разбираться в налоговых проверках, постоянно ждут указаний от начальства свыше, вечно жалуются на оклад, но тем не менее работают всю жизнь и благополучно выходят на пенсию. Ещё одна, не менее многочисленная часть действующих юнитов – вчерашние студенты и работники, которые по каким-то причинам впервые или по ошибке сюда попали. Они всегда безбожно тормозят и путаются в бесконечных нормах действующего налогового законодательства. Но только в начале. При грамотном наставничестве способны подвинуть многих старших коллег, благодаря сохранившемуся пока еще энтузиазму и желанию развиваться.

Наконец самая немногочисленная часть – профессионалы своего дела. Некоторые из них сами раньше работали бухгалтерами «на гражданке» и знают все хитрости, а также обладают солидным количеством завершенных налоговых проверок. Это актив и двигатель любой инспекции, так как зачастую «профи», потратив день на изучение жертвы, может безошибочно вычислить схему минимизации уплаты налогов и определить дальнейшую стратегию воздействия на проверяемое лицо. Зачастую такие живут своей работой и с плохо скрываемым презрением относятся к остальным.

У многих может сложится впечатление, что налоговики готовы назначить выездную проверку любому предприятию, был бы повод. На самом деле, если бы такой подход реально применялся, то за очень короткий срок вся деятельность службы просто бы парализовалась – элементарно бы не хватило рук писать акты, а также сдавать бесконечную внутреннюю отчётность по различным показателям. Чтобы назначить ВНП, налоговый орган очень четко должен понимать, кто является выгодоприобретателем схемы, а также понимать, что можно отжать с конторы, а что с её учредителей. Ведь, как известно, главное не доначисление налогов, а возможность их взыскания. Если вдруг ничего взыскать не получится, то такая проверка приравнивается к «нулевой», а это слово налоговики крайне не любят. А ещё больше не любят их начальники. И кармические последствия нулевых проверок там знают все.

Вообще, на сегодня вся бурная деятельность налоговых органов сводится либо к борьбе с разрывами по НДС, либо к «объединению» бизнеса, который криво дробится ради пониженной налоговой нагрузки. Налог на прибыль, НДФЛ, и остальные налоги постепенно отходят на второй план, всё чаще попадая в «дополнительные» (т.е. не обязательные к проверке) разделы планов ВНП. При этом, стремясь обуздать огромное количество «бумажного» НДС, на среднего инспектора могут повесить от 4 и больше проверок, что в свою очередь, влияет на конечный результат их деятельности. Так что мы предлагаем этих ребят искренне пожалеть.

С праздником, товарищи налоговики.
#разное

@bi_plan План Б
Про рестораны

Обещали написать про проблемы заведений, пишем. Если кто-то наивно думает, что общепит – простой бизнес, он отчаянно ошибается. Казалось бы, открыл палатку с популярной шаурмой, поставил на точку иностранца – профит. Цена куры 200 рублей за кило, шаверма тоже 200, но за 300 грамм. Если же бар или разливуха, то налил водочку в стопочку, цена сразу скаканула в 10 раз и снова профит, считай маржа в космосе. Если замахиваться на «цивильное» место, то там можно и ещё больше взвинчивать наценку. Сам сыт и пьян, всем руководишь, друзья завидуют. Бизнес – мечта.

Но в жизни проблем в общепите для владельца больше, чем где-либо. Вот лишь краткий список: Роспотребнадзор, соседи, клиенты, персонал, отношения в коллективе, охрана, мусор, оборудование, мебель, ККТ, просрочка, поставщики, посуда, взятки, вывески, вытяжка, эквайринг, система автоматизации, реклама, ЕГАИС, РАО и ВОИС, к/у, хозка, аренда, доставка, калькуляция и техкарты, санкнижки, дератизация и т.п. Ну и, понятно, налоги. На выходе, если маржа вообще получается, то считай в этом месяце повезло. Обычно же владелец регулярно перекрывается из своего кармана.

Вас постоянно будет догонять различные проблемы. То повар примет на грудь по случаю дня ВДВ, то кассир забудет продлить «рабочую визу» и у вас за стойкой будет стоять нелегал, то привезут гнилые огурцы и придётся бежать в соседнее Дикси, а потом обратно с пакетами, ибо на кассе уже очередь. Постоянно что-то будет кончаться, а заказывать заранее в том объёме, чтобы не портилось, это несколько месяцев изнуряющей аналитики и подсчетов. А если вдруг всё точно закажете, что-то может «усохнуть» или уйти на закусь персоналу. Клиент траванется, причём не обязательно у вас, но в заявлении фигурировать будете вы. В процессе разборок на кухне могут задеть хвостиком кухонный комбайн и производство соусов встанет, пока вы не найдёте на Авито новый и не притараните на своей машине. Вечно глючит айко, в кассе старые цены, тупит уборщица, повара опаздывают, хотя ежедневно просят денег на дорогу, не хватает одноразовой посуды, поставщики курят в пробках, цены на всё растут, в туалете предаются экстазу студенты, соседям сверху шумно, а сбоку – плохо пахнет. Вывеска не по нормам, в принтере кончился картридж, а снимать зет-отчёт из всей смены умеете только вы. И всё это легко может случиться и случается обычно в один день. Сейчас же ещё и пандемия…

Теперь про налоги. Идеальный вариант для различных чебуречных всю жизнь было ООО на ЕНВД. Но халява кончилась. Патент только для ИП, да и лимиты не радуют. Если вы уже на ИП, вам легче выводить бабки, нет налога на дивы 13%, но также вам никогда не видать алкогольной лицензии, а на кофе-чае у нас в стране далеко не уедешь. Заниматься палёным дроблением мы не советуем, а сложные схемы для мелкого общепита недоступны. Платить 6% на ООО на УСН, а потом ещё НДФЛ, проще сразу умереть. Выход один – УСН Д-Р. Но тут нужен бухгалтер, кто может грамотно вести учёт затрат. Те, кто годами сидел на ЕНВД, к такому не привыкли и, кстати, никто их раньше не проверял. Да и закончились те времена, когда можно было писать любые цифры, а если что, попросить у знакомого ИП Магомедов на рынке пачку пустых товарных чеков с печатью. К тому же нала стало в разы меньше, клиенты суют карты, а с них не заплатишь повару Эрнесто в конце смены, как и торговцу Энрике на рынке за помидоры. Именно поэтому многие говорят клиенту, что терминал сломался, дайте кэш.

Помощи общепиту ждать тоже неоткуда. Властям на олимпе он банально неинтересен, ибо жалобы и проблемы есть, а налоги хрен стрясешь. Налоговая, правда, так не думает и регулярно наносит визиты. Хотя, может, их просто в инспекции кормят плохо… Как их узнать? Обычно они просят кофе, смотрят, чтобы был чек, а потом делают возврат. Да и по внешнему виду тоже понять можно.

В каждом заведении всё индивидуально, но общий вывод простой: чтобы этим заниматься, это дело должно решительно нравиться.
#бизнес

@bi_plan План Б
Изменения в патенте

Патентную систему налогообложения придумали в 2013, дабы упростить учёт у микробизнеса и тем самым ему помочь. Действует она только для ИП. Для начала разберем, что такое патент.

Смысл патента в том, что предприниматель платит налог вперёд, не засоряя голову НДФЛами, декларациями и т.д. Достаточно вести учет в книге доходов ИП. Купить патент можно на любой срок от месяца до года, шаг – месяц. Конечно, есть куча ограничений: персонал такого ИП не должен превышать 15 юнитов; виды деятельности ограничены списком в ст. 346.43 НК РФ, и в основном, это оказание простых услуг; лимит выручки – 60 млн в год. Ставка налога на патенте – 6% от базы, хотя тут зависит от региона. База – это сколько такой налогоплательщик может потенциально зашибать. Её мистическим образом по каждому виду рассчитали сами законотворцы. Видать, знают, сколько получают местные сапожники и брадобреи. Но пост не об этом.

На днях в патентную систему внесли поправки. Главные изменения такие: единого списка видов деятельности по России - не будет. Решение, кому можно давать патент, а кому – нет, отдали на откуп регионам. Виды деятельности наконец-то конкретно привязали к ОКВЭДам. Увеличили норму по площади для общепитов и бытовиков до 150м2. Есть изменения и в самих пунктах, например, по ремонту жилья добавили слова: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений». Также патентщикам позволили сдавать в аренду собственные или арендованные жилые и нежилые помещения. Для несчастных ЕНВД-шников придумали отдельные временные патенты. Конкретно 4 штуки: розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Но это только для тех, кто был на ЕНВД в 4 квартале 2020. Срок действия такой радости – до 31 марта 2021 года. Самое приятное для бизнеса, что теперь плату за патент можно уменьшать на взносы. Кроме ранее действующих, добавили и ограничения. Патент не дадут тем, кто производит подакцизные товары, торгует оптом и оказывает услуги по перевозке, имея более 20 машин, тем, кто оказывает финансовые услуги. Если площадь вашего помещения 151 м2, понятно, тоже. Другими словами, если вы владелец столовой или ремонтируете балконы – ликуйте.

Самое полезное во всём этом, конечно – субаренда. Раньше получить патент на аренду мог только собственник и широта применения этого метода создания затрат была ограничена. А именно аренда лучше всего подходит для оптимизации, ибо для налоговой это всегда 100% расход. Аренда есть в любой деятельности, связана с любым бизом. И теперь больше не надо делать ИП на тещу, на которой висит помещение, чтобы она вам его за дорого сдавала. Но цену этого лайфхака спрогнозировать нельзя. Очень много зависит от властей регионов.

Но остаются и те, кому патент ну никак не поможет. Больше всех с отменой ЕНВД пострадают рестораторы. Во-первых, потому что на ИП они пролетают с алкогольной лицензией. Во-вторых – лимиты. Так что, бухгалтерам, кто работал в этой сфере на вменёнке, придётся переучиваться на УСН и разбираться как правильно формировать затраты, чтобы выйти на 1%, ибо 6% для кафешек – это непосильно. У крупных рестораторов проблема другая – они не попадают в лимиты. На ЕНВД не было лимита совсем. В чатах люди уже вспоминают схемы, которые раньше пытались вводить хитрые владельцы баров, когда бар с лицензией фурычил на ООО, а зал, типа столовая, на ИП. Но это уже давно откровенное палево, и налоговикам вычислить такое труда не составит. Впаяют незаконное дробление со всеми доначислениями очень быстро. От безысходности кем-то это, наверное, будет практиковаться, но мы крайне не советуем. Вообще, о проблемах ресторанного бизнеса потом напишем отдельно.

Так что, замены ЕНВД нет, и все эти изменения хороши, но только для совсем-совсем маленьких. Малый биз медленно, но верно вытесняют на УСН и ОСН.
#налоги

@bi_plan План Б
БЭП. Совместные и не очень проверки

Третий вариант взаимодействия БЭПа и ФНС – участие в ВНП. Это полностью законно. Действующим налоговым законодательством предусмотрено участие сотрудников ОВД, но только в рамках проведения выездной налоговой проверки (ст. 89 НК РФ). Есть и приказ МВД РФ и ФНС от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений». Участвует БЭП, слава Богу, не во всех ВНП, но только в тех, куда их пригласили, подключиться к проверке по собственному желанию они не могут. Но их участие в ВНП крайне опасно для бизнеса, думаем, не надо объяснять, почему.

БЭП могут привлечь изначально и сразу указать это в решении, а могут и по ходу проверки, если инспекторы решат, что сами не справляются и им необходимо участие ребят из МВД. Тогда в решение о назначении просто вносится дополнение, ибо в этом документе все проверяющие должны быть перечислены поимённо.

В законе есть и такое интересное замечание: «взаимодействие должностных лиц налоговых органов и сотрудников органов внутренних дел при проведении ВНП не препятствует их самостоятельности при выборе предусмотренных законодательством средств и методов проведения контрольных и иных мероприятий в рамках своей компетенции при одновременном обеспечении согласованности всех осуществляемых ими в процессе проверки действий». Мол, расчленяем налогоплательщика вместе, но каждый – как ему больше нравится. Верховодит процессом при этом налоговик, руководитель группы.

Кстати, БЭП реально помогает налоговикам. Им проще найти человека, сподручнее допрашивать и запугивать, наводить шороху. Более того, они могут делать даже что-то сверх того, что просит налоговая для достижения общих целей по защите интересов родного государства.

Четвёртый вариант появления БЭПа в жизни налогоплательщика неофициальный. Сейчас каждая сданная декларация по НДС проходит камеральную проверку. Налоговая регулярно видит множество мутных контрагентов и откровенных помоек, а также декларации, которые им просто не нравятся. А работы у инспекторов реально много. И они вроде и хотят вцепиться, но им надо точно понять, что это – однодневки. А для этого нужно найти и допросить директоров.

По закону, официально они не могут привлечь оперов в рамках камеральной проверки. Но тётям из налоговой дюже тяжело искать этих номиналов и бегать за ними по городу. Да, они могут написать заявление в БЭП и попросить провести проверку подозрительного персонажа, но проще сделать это неофициально. И часто они просто звонят своим знакомым операм и просят помочь по дружбе. Оперативники без проблем отзываются, и вот они вместе едут по вечернему городу с миссией найти злодея. Такая работа выгодна всем. Ксива сотрудника БЭПа помогает решать вопросы и делать людей сговорчивее. Опера тоже убивают двух зайцев, налаживают связь с инспекцией и в процессе таких мероприятий могут увидеть что-то интересное и для себя. Инспекторам ещё смена обстановки, приключение и адреналин. И такое происходит всё чаще.

Нам известен реальный случай, когда прилежная женщина-налоговик долго и скрупулёзно в рамках предпроверочного анализа разрабатывала крупную фирму, в итоге собрала все доказательства и вот-вот уже должны были назначить ВНП, но проверку волшебным образом внезапно прекратили и сказали к этой теме больше не возвращаться. Очевидно, что вопрос был решён деньгами на уровне руководства. Ей стало обидно, что её труды пропали или же что с ней не поделились, и она рассказала эту историю операм. Бравые парни мгновенно вцепились в контору отдельно. Как себя от этого обезопасить? Никак. Поддерживайте хорошую карму.
#бизнес

@bi_plan План Б
БЭП. На каких основаниях?!

Присутствовать на комиссиях товарищей из БЭПа приглашает налоговая. Самому БЭПу это не очень нужно, характер их участия они понимают. Но здесь есть одна скрытая опасность. Если сотрудник БЭПа во время этих скучных комиссий не залипает в телефон, а вникает в разговор, то он может вынести что-то интересное и для себя. Интуиция у этих ребят есть и оперативная хватка тоже. И из информации, нарытой налоговиками, иногда можно вычленить что-то, что будет представлять реальный оперативный интерес. После заседания такой ответственный работник приезжает к себе в отдел и начинает копать уже самостоятельно.

На каких основаниях? Всё просто. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 N 144-ФЗ никто не отменял. Согласно ему, одним из оснований для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются: ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность сведения о: признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших.

Это значит, что любая информация из абсолютно любых источников может явиться причиной для начала оперативно-розыскных мероприятий. Без заявлений, рапортов и прочего, если возник интерес, БЭП начинает свою проверку. И бизнесмен может даже в итоге отбрехаться от налоговой, что те оставят его в покое, но от МВД-шников это его не спасёт. Понять, что вас начал трамбовать уже БЭП, можно если вам пришёл запрос со ссылкой на закон об ОРД. Так что, недооценивать те сведения, что вы сообщаете на комиссиях, не стоит. Если коп поймёт, что человека можно пощемить и подоить, чаще всего он это сделает.

И второй вариант участия БЭПа в жизни налогоплательщика – это как раз их личная инициатива. Если раньше уголовные дела о налоговых преступлениях могли возбуждаться только на основании материалов от налоговиков (ч. 1.1 ст. 140 УПК РФ, утратила силу), то с 22 октября 2014 г. порядок возбуждения УД по налоговым преступлениям, перечисленным в ст. ст. 198 - 199.2 УК РФ изменен. Теперь поводами для возбуждения таких дел могут служить в том числе заявление, явка с повинной, сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников (ч. 1 ст. 140 УПК РФ).

Сообщения из иных источников. Любых. Это значит, что возбуждение УД возможно не только по результатам налоговой проверки, а и без нее. Например, если БЭПу стало известно, что некая фирма уклоняется от уплаты налогов, а налоговики ей почему-то не интересуются, проверки не было и нет, они могут отдельно по собственной воле и даже без участия налоговой начать разрабатывать компанию по этим статьям. Любую компанию. Для этого они проводят ОРМ, подтверждают догадки, проводят свою проверку и затем сами передают материалы в следственный комитет.

И может быть, что у налоговой к человеку вообще нет и не было никаких претензий, но парни из БЭПа решили иначе. В нашей практике уже были случаи, когда покровитель бизнесмена в налоговой решал все вопросы, но внезапно появлялся БЭП и те же самые вопросы возникали уже с другой стороны. Так что, если вы заносите в налоговую, далеко не факт, что не придётся заносить снова, но уже по другому адресу.
Продолжение следует.
#бизнес

@bi_plan План Б
БЭП. Дружба с ФНС

10 ноября страна будет отмечать день полиции. По этому случаю мы решили рассказать вам о людях, кто помогает налоговикам ловить и наказывать уклонистов и тех, кто пытается обхитрить родное государство разными схемами. Правильное название этих ребят – отдел борьбы с экономическими преступлениями и противодействия коррупции (ОЭБиПК), но для простоты мы будем привычно называть их просто БЭП.

С инспекторами у них, можно сказать, взаимовыгодный симбиоз. Компетенция работников БЭПа в плане налогов и схем часто оставляет желать лучшего. Если в больших городах специалисты ещё есть, то в регионах всё очень грустно. Задать правильные вопросы, например, бухгалтеру они не могут. Их сильная сторона – угрозы и упорство. Опера берут нахрапом и часто просто щемят всех по списку, который им даёт налоговая или руководство. Что они делают и зачем, понимают единицы, поэтому тупо давят на нервы и реально мешают работать. Вообще, официальная их задача – поймать злодея и возбудить уголовное дело, неофициальная – сорвать бабла. И, как показывает практика, в приоритете чаще вторая.

Налоговая и БЭП всегда стараются всегда идти друг другу навстречу. У налоговиков есть информация, базы, деревья и т.п., у БЭПа – рычаги для воздействия и инструменты для работы, такие как: опрос, наблюдение, обследование помещений, прослушка, получение доступа на объекты и другие ОРМ. Короче, чтобы БЭПу получить информацию, им приходится идти к инспекторам, а тем, чтобы кого-то побыстрее найти, – к БЭПовцам. Ибо можно долго посылать официальные запросы, а можно просто позвонить знакомому и сразу все решить. И в этих постах мы расскажем не то, как всё должно происходить по закону, а как происходит в жизни, на практике. Закон и жизнь – это разные вещи.

Видов взаимодействия налоговой и БЭПа много. Основных можно указать четыре.

Первый случай взаимодействия инспекторов и оперов – налоговые комиссии. Туда их зовут тупо для устрашения налогоплательщиков, ибо последние уже стали менее пугливые. Скажем сразу, не ходить на такие комиссии мы советовать не будем. Каждый случай индивидуален. Если вы не сильно интересны, то неявка может и прокатить, а если сильно, то в вас могут, наоборот, вцепиться ещё сильнее. Мы можем посоветовать только заранее всё обсудить с юристом и на самой комиссии иметь адвоката, который скажет, когда можно говорить, а когда нет и что конкретно. Иногда хорошее выступление на комиссии приводит к тому, что к вам потеряют интерес.

Выбирают тех, к кому есть вопросы и проводят расширенное заседание, куда зовут и трамбуют всех по очереди. Длинный стол, несколько налоговиков разного ранга и, как приглашённая сторона, грозный сотрудник БЭПа в форме. Причём приглашают не рядовых младших лейтенантов, а, например, начальников отделов.

На комиссии БЭПовец обычно просто сидит, как свадебный генерал и подключается в момент, когда инспектора начинают конкретно давить, говоря, что, если не сделаете, как мы хотим, вами займётся БЭП. Тут работник БЭПа делает злобное лицо, рычит и грозно смотрит на налогоплательщика. Мол, обязательно займусь. Это и есть его основная функция, никаких вопросов он не задаёт. И можно было бы не обращать на него внимания, но опасность присутствия сотрудника БЭПа на комиссиях заключается в другом. Об этом напишем в следующем посте.
#бизнес

@bi_plan План Б
Про таможню

В таможенном оформлении решающее значение имеет стоимость товара. Из нее и считается размер импортной пошлины и НДС. И у всех встает вопрос: как эту стоимость снизить и сэкономить? Расскажем о законных способах и о том, какая «оптимизация» выйдет боком.

1. Правильно определяйте код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Это ваша задача. Задача же таможни – либо принять, либо исправить не в вашу пользу. На днях у одного сталелитейного завода был пост, где автор сокрушался по поводу пошлины в 8,5% на нужный позарез импортный станок. Нашлись опытные ребята, и они подсказали, что подходящий код идёт по ставке 5%. Учитывая стоимость станка, экономии вышло в два миллиона.

2. Ищите преференции. Например, по товарам из развивающихся стран есть скидка 25% от ставки, а в случае наименее развитых стран, ставка и вовсе может быть 0%. Право на преференцию заявляет декларант, по умолчанию вам скидку не сделают (решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130).

3. Ещё можно договориться о скидках с продавцом. Особенно, если планируете закупаться регулярно. Но помните, что в таможенной базе хранятся все-все декларации, и есть информация в том числе и о вашем поставщике. Поэтому в сопроводительных документах надо четко прописать, на основании чего именно вам дали скидку. Таможня за этим следит, будьте уверены.

4. Помните, что в таможенную стоимость входит не только стоимость товара, но и затраты на логистику, упаковку, роялти, страхование и прочие расходы. Чем больше удастся сэкономить на каждом пункте, тем меньше будет база.

А теперь способы, которые повергнут вас в пучину ада, штрафов и, возможно, уголовных дел.

1. Нельзя подбирать код, исходя из ставки, а не из характеристик товара. Таможня исправит и присвоит код, который на их взгляд соответствует грузу. И если вы не сможете подтвердить свой, то дело обернется не только доплатой, но и административкой за недостоверное декларирование. А могут ещё и груз конфисковать.

2. Нельзя прописывать фиктивную стоимость, писать «gift» и пр. У таможни есть база деклараций и индексы стоимости, так что они в курсе, сколько стоит итальянская мебель из дуба, китайский фарфор и станок для лазерной резки. Также там поймут, что партия из 200 одинаковых маек никак не может быть «гифтом». В итоге: штраф, административка, конфискация.

3. Нельзя «рисовать» документы и пытаться получить преференцию. Нельзя указывать «левую» страну происхождения, потому что на китайские подшипники действует антидемпинговая пошлина, а на японские – нет.

4. Нельзя заявлять процедуру транзита, а на деле оставлять товар внутри страны. Догонят, накажут, посадят в кутузку. Это сродни тому, чтобы тюками через границу в лесу таскать контрабанду.

Способов сэкономить на таможенных платежах немного, но они есть и работают. Если, конечно, подходить к оформлению с умом, а не с идеей: «А давай партию Xiaomi привезем, а таможне скажем, что товары для личного пользования».

Информация подготовлена нашими друзьями из канала Завтрак с таможней
#бизнес

@bi_plan План Б
Пониженные региональные ставки

Прочитав предыдущий пост, можно сделать вывод, что реально снизить налоги в 6 раз за счёт переезда. Как бы это утопично ни звучало, но так и есть. Если бизнес не жёстко привязан к региону, двигайте в Удмуртию или Калмыкию и платите 1%, поднимайте местную экономику. Пока такую халяву дают.

А сейчас будет бомба! Ставка считается за весь год такой, какой она была на конец налогового периода, а налоговый период по УСН – год. Декларацию подают по месту прописки тоже раз в год. Из этого вытекает то, что можно нехило срезать себе налоги, переехав в местечко с пониженной ставкой, например, в ноябре-декабре. При этом авансы не пересчитываются! Это нам говорит о том, что можно ещё и бабок из казны отжать как переплату. Всё звучит слишком сладко, и мы обратились к источникам.

Налоговый кодекс не предусматривает возможности применения нескольких ставок по УСН в рамках одного налогового периода (п. 5.1 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н).

При изменении в течение календарного года фирмой места своего нахождения на территории субъектов РФ, которыми установлены разные ставки по «упрощенке», сумму налога следует исчислять исходя из ставки, которая действовала в субъекте на последний день налогового периода (письма Минфина России от 18.07.2012 № 03-11-06/2/88, от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86).

Предприниматели считают налог на упрощенке за год по одной ставке, которую установил регион. Использовать несколько ставок за налоговый период нельзя (письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-11/79076)

Авансовые платежи, уплаченные по прежнему месту жительства (и рассчитанные по другой ставке), пересчитывать не нужно (письмо Минфина России от 09.03.16 № 03-11-11/13037).

Выходит, всё верно. Платим по ставке на последний день. А что с авансами?

Согласно букве закона есть три варианта: либо получить переплату на свой расчетный счет, подав заявление; либо оставить ее в счет уплаты будущих платежей по этому же налогу; либо зачесть переплату по «упрощенке» в счет погашения недоимки по другим налогам (ст. 78 НК РФ).

При смене региона, налоговые по идее должны сами между собой договориться и по акту сверки разобраться с вашими платежами. Но на практике, это всегда превращается в геморрой. Инспектора тупо отказывают в зачете переплаты по налогу из предыдущих налоговых, как и в праве на возврат на р/с. Мотивировки отказа самые разные. Понятно, что возвращать бабки им не с руки, вот они и артачатся. Это как с НДС: даже если у вас есть реальное возмещение, хрен вы его получите. Затаскают. Так что, если нет желания долго судиться в надежде натянуть налоговую и получить моральное удовольствие, рассчитывать на возврат мы бы не стали. А вот с зачётом проблем быть не должно. Опять же в теории. У нас пока нет реальных кейсов. Если кто с этим сталкивался, отпишите в комментах.

Во всей схеме есть только одна опасность. Это если вы решите не обхитрить налоговую реальным переездом, а надурить, изобразив переезд. Предупредим, просто сменить юрадрес может не прокатить. Если инспекторы пропалят, что вы не ведёте реальный бизнес в регионе, засудят и навесят денег. Случаи уже были. Например, в Крыму, куда начали переписываться хитроделанные бизнесмены несколько лет назад. Как пример, постановление № А83-6320/2018 от 23.08.2018 о псевдопереезде. Аргументы: реальный бизнес в Крыму не вел и не собирался: по месту регистрации не появлялся, коммуналку не платил, транспорт и недвижимость не покупал, все документы подписывал в Хабаровском крае. В итоге доначислили 1,7 млн по прежней ставке. Так не надо.

А если есть реальное желание сменить обстановку, а ещё и сэкономить, вэлкам в Удмуртию/Калмыкию и т.д.
#бизнес

@bi_plan План Б
Подотчёт через ИП

В продолжении поста про подотчёт мы подготовили для вас один мощный лайфхак.

То, что можно договориться с ИП подходящего профиля и таким образом закрывать подотчёт, все знают. Пописывается договор, ИП-шник делает документы, ему компенсируют налог, у фирмы закрыт подотчёт, налоговая тоже довольна. Правда, большинство ИП у нас находятся на ставке 6%, и для вывода денег, это дороговато. Способ хорош ещё и тем, что ИП без работников до сих пор не обязаны применять ККТ. А это, например, могут быть монтажные работы. В итоге мы берём квитанцию и списываем подотчёт без всяких кассовых аппаратов. Единственное, нельзя превышать лимит 100 000 рублей на один договор.

Кстати, эта тема 1 июля 2021 года закончится. ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг могут не применять ККТ только до 01.07.2021. После лета 2021 льгота останется только у ряда ИП на патенте, конкретные виды деятельности можно уточнить на сайте налоговой.

А теперь реальный лайфхак. Индивидуальный предприниматель может быть не на 6%, а на пониженной ставке! Сейчас во многих регионах из-за пандемии налоговые ставки по УСН порезали. Особенно на виды деятельности, которые пострадали от ковида. Решения принимаются на местном уровне, поэтому, какие условия в каждом регионе, нужно смотреть отдельно. Но вместо 6%, легко может быть 2-3%, а то и 1%. Более того, есть регионы, где понижение не привязано к пострадавшим отраслям, а решения принимались просто для привлечения предпринимателей. Таким образом, регионы, можно сказать, начали конкуренцию за бизнес. Пошло с Ижевска.

С 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года в Удмуртии действует налоговая льгота для предпринимателей, которые впервые зарегистрировали бизнес на территории республики из другого региона. Налогоплательщики, применяющие УСН «Доходы», платят 1% от оборота в год переезда и 3% в следующем году. Для УСН «Доходы минус расходы» ставка составила 5% в течение двух налоговых периодов подряд. Но льготы только для УСН-щиков! В результате туда поехали прописываться бизнесмены. Потом то же самое повторила Калмыкия. Там свои условия: льготная ставка на 5 лет, 1-5% предусмотрена до 2026 года.

И здесь нет привязок ни к численности персонала, ни к видам работ, как, например, в Чечне. А значит, нет условий, которые могут признать невыполненными. Требуется только переезд в год, который попадает под льготу и всё. Но мы советуем всё же детальнее изучить местные законы в части льгот по УСН на сайте налоговой. Кстати, переехать лучше ещё в этом году, ибо ставки год от года будут увеличиваться. И если вы переедете в этом году, то за 4 квартал уже можно выписать множество квитанций по 1%. Купить или оформить прописку в таких регионах не проблема. Если же объём большой, то можно и недвижимость ради такой экономии заиметь, например, комнату в коммуналке.

В итоге списать подотчёт можно за 1% и без всяких чеков.

Стоит только помнить, что есть лимит в 100 тысяч рублей на один договор, за превышение которого могут оштрафовать на 50 тысяч руб. Но, если нужно закрывать значительные суммы, то иногда проще допустить возможность такого штрафа. А вот на возможность ИП оказать услугу на требуемую сумму закрывать глаза нельзя. Налоговики тоже понимают, что один ИП-шник физически не может обслужить юрлицо, например, на 100 млн рублей.

Это лишь один из путей закрытия подотчёта. В дальнейшем будем писать и о других. Читайте канал План Б.
#бизнес

@bi_plan План Б
Критерии для ВНП ч.2

У многих предпринимателей важнейшим остается вопрос: какие причины являются всё-таки определяющими для назначения выездной проверки в отношении той или иной компании.

Однозначного ответа нет. На текущий момент приоритетом при сборе информации о налоговых рисках налогоплательщика является использование программного комплекса АСК «НДС-2», который позволяет в автоматическом режиме отслеживать товарные потоки, осуществляя контроль за каждой операцией, облагаемой НДС, сопоставлять сведения о товарных потоках налогоплательщиков и выявлять расхождения в представленных налоговых декларациях по НДС.

Соответственно, если ваш поставщик внезапно подаст уточненную налоговую декларацию с нулевыми показателями, или ещё более худший вариант – нулевки сдадут поставщики и поставщики поставщика, либо же руководитель вашего поставщика внезапно откажется от своей организации (что обычно предшествует последующей подачей с его стороны нулевой налоговой декларации), то в ваш адрес будет направлено требование о представлении пояснений в отношении операций с «обнулившимся» контрагентом. Те организации, которые добровольно не исключают из списка налоговых вычетов по НДС обнулившиеся конторы, являются первоочередными кандидатами на предпроверочный анализ с последующим назначением ВНП за тот или иной период.

Исходя из этого видно, что в основной группе риска находятся покупатели некачественного бумажного НДС. В эту же категорию риска попадают те, кто привык осуществлять оплату с отсрочкой платежа. Так как налоговики анализируют движения товарных потоков, согласно АСК «НДС-2» и денежных потоков, согласно банковским выпискам за соответствующий период. Однако, в случае реальности сделки, подобный риск нивелируются.

Другим критерием, помимо операций с НДС, является участие налогоплательщика в схемных операциях, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. Простейший пример: директор организации «А» Иванов, находящейся на УСН, обнаруживает, что в следующем квартале объем его доходов превысит лимит в 150 млн. рублей и он потеряет право на УСН. С целью минимизировать налоговые последствия для организации «А», Иванов легкомысленно регистрирует на себя организацию «Б» также на УСН, и которая будет аккумулировать все его доходы до конца налогового периода.

Только в следующем налоговом периоде инспектор непременно увидит, что организация «А» по каким-то причинам смогла выдержать предел в 150 млн, а это будет видно из нарастающих до предела показателей налоговой декларации и анализа р/с, и начнёт разбираться. Заглянув на пару минут в сервис вроде «Контура», он удивленно обнаружит, что незадолго до конца предыдущего года Ивановым была создана ещё одна организация на упрощенке ровно по тому же адресу, с теми же телефонами, IP-адресом, без какого-либо имущества и активов.

Последствия очевидны – директор Иванов рискует получить выездную налоговую проверку, последующие претензии контролирующих органов по поводу дробления своего бизнеса с доначислением организации «А» доходов, полученных организацией «Б», перерасчетом налоговой базы по общей системе налогообложения и начислением штрафных санкций за нарушение налогового законодательства. Данный пример является крайне обобщенным, но позволяет получить представление о потенциальных последствиях неграмотной оптимизации.

Это просто примеры некоторых причин назначения ВНП. Как мы писали, их очень много. Хотите больше информации, читайте канал План Б.
#безопасность

@bi_plan План Б
Критерии для ВНП ч.1

Каким нужно быть, чтобы попасть или не попасть под ВНП? Во-первых, в реалиях 2020 года главный критерий – это отсутствие взаимодействия с некачественным бумажным НДС. К сожалению, определить качество заранее очень сложно. К тому же многое меняется. Сейчас ваш НДС устоял, но не факт, что он не вылезет разрывом в следующем квартале или через полгода, и гарантий тут никто не даст.

Также однозначно в зоне риска компании, у кого доля вычетов по НДС предельная, более 90%. Сразу ответим, что 89% из концепции ФНС по налоговым рискам считается безопасной долей. Хотя это известно почти всем, мало кто это реально отслеживает, и часто зашиваются по самые гланды. Наверное, некоторым это экономически необходимо, но для инспектора это явные признаки нехорошего поведения налогоплательщика.

Во-вторых, это оплата труда ниже или вплотную к МРОТу, в целом низкая нагрузка на ФОТ. Также в качестве целей для ВНП ищут компании, у кого есть общий руководитель/учредитель. Это делается в целях обнаружения дробления бизнеса. Если находят, изучают его взаимодействия, схемы работы. Массовость адреса и учредителя, естественно, тоже смотрят.

Имеет значение давность создания организации. Обычно не проверяют тех, кто работает меньше трёх лет. Поэтому компания, пошедшая на ликвидацию до 3-х летнего срока, имеет шансы нормально закрыться без налоговых претензий. Кстати, это можно использовать для оптимизации налогов внутри своей группы лиц.

Далее важно, что можно взять с компании, чем она может расплатиться. Почти всегда проверяют тех, с кого есть, что забрать: дебиторка, недвижимость, земля, оборудование, транспорт и т.д. Поэтому чаще смотрят на строительную отрасль и производство. Исторически это лакомые куски для проведения ВНП, а также сектор, где традиционно много обнала и бумажного НДС. Есть и цифровые значения: внеоборотные активы по бух отчетности за два года – более 5 млн, среднесписочная численность более 30 человек, госконтракты на сумму более 1 млн и, если уже были ВНП. В целом, меньше, чем за 5 млн пойдут вряд ли, хотя много зависит от региона.

Общее количество критериев, по которым определяют выгодоприобретателя достаточно обширное (около 50), если выделить списком, то самыми важными из них являются следующие:

1. Наличие в собственности имущества (здания, земельные участки, транспорт и т.д.);
2. Среднесписочная численность сотрудников за два года составляет от 10 до 30 человек;
3. Участие в государственных контрактах;
4. Доля вычетов не превышает 90% в общей сумме исчисленного НДС;
5. Ежемесячная оплата труда от 15 до 35 тыс.

Каждый критерий по отдельности имеет балльное выражение и оценивается программным комплексом налоговых органов в совокупности и взаимосвязи, определяя конечного выгодоприобретателя по итоговой сумме баллов. Именно поэтому выездную налоговую проверку никогда не назначат фирме-однодневке или брошенной организации. После того как все риски подсчитаны, система формирует рейтинг налогоплательщиков по убыванию от наиболее к наименее рисковым.

Продолжение следует.
#безопасность

@bi_plan План Б
Предпроверочный анализ ч.2

Сегодня мы поговорим о завершающем этапе предпроверочного анализа, в рамках которого становятся известны конкретные претензии налоговиков, а также узнаем, какие меры можно предпринять, чтобы избежать выездной налоговой проверки при минимальных потерях со стороны налогоплательщика.

Итак, отдел предпроверочного анализа провел все необходимые мероприятия и уведомил о необходимости явки с целью легализации налоговой базы. Многие советуют не ходить на такие комиссии, так как сами по себе они незаконны, однако, это было бы не совсем верным решением. Если у вас отсутствуют какие-либо связи в налоговой инспекции, чтобы получить представление об имеющихся претензиях, поход на комиссию будет полезен. Именно на комиссиях в налоговой всегда можно узнать, по каким конкретно контрагентам впоследствии будут произведены доначисления в рамках ВНП.

После этого организации предложат в самое ближайшее время подать уточненную налоговую декларацию к уплате, а также исключить спорных контрагентов из списка налоговых вычетов. Необходимо чётко понимать, по каким именно организациям предъявлены налоговые претензии. Зачастую, налоговики помимо откровенно «сомнительных» организаций, любят предъявить претензии в отношении тех организаций, чью «неблагонадежность» пока ещё не успели доказать. Иными словами, часть ещё не успели признать «однодневками», но уплаты налогов по сделкам с ними тоже хотят, причём сейчас. У инспекторов всегда можно попросить список организаций, по которым имеются претензии и попросить дать время для консультаций с бухгалтером и юристом, чтобы трезво оценить все риски.

Как говорилось ранее, по организациям в списке отделом предпроверочного анализа уже проведена определенная работа: собраны документы по встречкам, получена информация о недостоверности ЭЦП контрагентов, собрана информация о руководителе/учредителе, которые могли отказаться от руководства организацией, либо в отношении них установлена недостоверность сведений. По результатам заседания комиссии по легализации составляется протокол, в который также можно вписать пояснения и замечания относительно каждого контрагента, например, указать, что вам непонятно, почему за налоговый разрыв у поставщика должны отвечать именно вы.

Если самостоятельный анализ списка контрагентов позволяет выявить «слабые» звенья в книге покупок, зачастую легче договориться об уплате доначислений в отношении наиболее «сомнительных» контрагентов, нежели подвергать свою контору рискам комплексной выездной налоговой проверки. Однако, если взаимоотношения со спорными контрагентами были заранее детально проработаны: придумана легенда, составлен полный пакет документов, и контрагента ещё не успели полностью «отработать», например, допросить на предмет номинальности, то имеет смысл попробовать убедить налоговиков в своей правоте. Если у организации нет прямых налоговых разрывов, шансы избежать выездной проверки многократно увеличиваются.

Есть распространенное заблуждение, которое гласит, что смена местонахождения адреса юридического лица помогает избежать проверки. Данная позиция ошибочна, так как, согласно действующему внутреннему регламенту, налоговый орган по прежнему месту нахождения обязан уведомить новый налоговый орган не позднее 5 дней после начала процедуры миграции. Таким образом, единственным вариантом, помимо добровольной уплаты сумм налогов, остается грамотная подготовка к любой предполагаемой налоговой оптимизации, которая должна включать скрупулезное внимание к деталям сделки и иметь в составе устойчивую цепочку, сделки между звеньями которой налоговики не смогут мгновенно опровергнуть. О конкретных критериях напишем далее.
#безопасность

@bi_plan План Б
Предпроверочный анализ ч.1

Что происходит, когда в отношении налогоплательщика начался предпроверочный анализ? В первую очередь начинают исследовать всю хозяйственную деятельность предприятия за выбранный период. Обычно выбираются периоды, в которых установлены сомнительные контрагенты. Это подразумевает анализ имеющейся информации о компании, а также сбор недостающей информации с целью подтверждения выявленных налоговых рисков и определение основных направлений проведения ВНП, в том числе: перечня видов налогов (сборов, страховых взносов) и проверяемых периодов, необходимых мероприятий налогового контроля, а также расчета предполагаемых затрат времени и трудозатрат на проведение проверки.

Параллельно с этим анализируется состояние предприятия: определяется перечень имущества, за счет которого можно будет осуществить взыскание, устанавливается список потенциальных дебиторов, в целом анализируется платежеспособность потенциального кандидата на выездную проверку. В теории именно отдел предпроверочного анализа должен установить конкретные факты нарушений, например, путем поиска и допроса номинального руководителя «сомнительного» контрагента, либо же путем установления схемы, которая выстроена налогоплательщиком с целью минимизации налогов.

Для этого предпроверка начинает истребовать документы сперва у контрагентов будущего проверяемого лица, а потом – вызывать на допросы сотрудников, руководителей контрагентов, а также параллельно начинает запрашивать документы у самого проверяемого лица. Это делается с целью получить сведений об особенностях взаимодействия с контрагентами. Инспекторы хотят понять логистику и изучить документооборот с «нормальными» контрагентами, чтобы потом сравнить с «сомнительными».

Понять, что организация попала в предпроверку не сложно – в присылаемых требованиях о представлении документов в мотивировочной части будет указан пункт 2 статьи 93.1 НК РФ, что без приложения к требованию поручения стороннего налогового органа об истребовании документов означает, что организацию разрабатывает её же налоговая. Однако ограничения, заложенные в пункте 2 статьи 93.1 НК РФ (что могут быть истребованы документы, относящиеся только к конкретной сделке) зачастую не позволяют налоговикам полноценно и своевременно получить все доказательства необоснованной налоговой выгоды в рамках предпроверочного анализа, что, однако, не может исключить назначение проверки. В следующем посте мы поговорим о том, имеется ли в целом возможность избежать ВНП по результатам предпроверки, а также почему не всегда стоит слушать налоговиков на комиссиях по «уточнению».
#безопасность

@bi_plan План Б
НДФЛ за подотчёт

На днях арбитражный суд Северо-Западного округа подтвердил решение суда Тверской области, который согласился с налоговиками и доначислил ООО «Монтажная строительная компания» 5,1 млн рублей НДФЛ на 39,2 млн «подотчётных» рублей, выданных директору и главному бухгалтеру. Кроме НДФЛ навесили ещё и 4,18 млн страховых взносов, 738 тысяч пени и 418 тысяч штрафа. Итого более 10 млн доначислений. Дело: А66-6506/2019.

После выездной налоговой проверки инспектора обнаружили средства, которые директор и бухгалтер компании оформляли на себя как подотчётные. Конкретно 30,4 млн рублей на директора и 8,8 млн рублей на бухгалтера. Средства выдавались наличными и переводились на личные карты без каких-либо приказов и заявлений. Авансовые отчёты были заполнены с нарушениями, многие поля были пустыми, остатки не прописывались. Да и этих авансовых отчётов было по факту мало. Оправдания, что часть документов была сожжена в топке водогрейного котла, судей не убедили.

Адвокаты пытались доказать, что деньги шли на зарплату сотрудникам и текущие нужды компании, но безуспешно. Платежные документы, подтверждающие выплату зарплат работникам, предоставить компания не смогла. При этом некоторым физическим лицам, как сотрудникам, так и не сотрудникам директор и бухгалтер в дальнейшем действительно переводили деньги на карты, только вот суммы никак не соответствовали зарплатам, указанным в отчётах и справках 2-НДФЛ получателей. Кстати, из 48 получателей переводов сотрудниками были только 22. Работнику с официальным доходом 63000 в год на карту кидали больше миллиона рублей. В итоге суд признал наличие дохода директора и бухгалтера и закономерно начислил НДФЛ, согласно письму ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263 «Подотчетные средства могут быть признаны доходом физлица, если документы по их расходованию отсутствуют». Вывод: если средства, которые вы называете расходами, не отражены в доходах тех, кому были переводы, затратами их не посчитают. Простое перечисление – не доказательство. Что таким образом руководство платило чёрные зарплаты и добывало наличные деньги, было слишком очевидно.

На самом деле, как мы все понимаем, подотчёт не был причиной назначения ВНП. Ситуация гораздо глубже и сложнее. Данные доначисления просто служат хорошим показателем, что вести себя как раньше в отношении подотчётных средств больше не получится. И такие топорные варианты уже давно не прокатывают.

К сожалению, многие ещё очень халатно относятся к оформлению подотчётных денег, соблюдая лишь умозрительные лимиты, чтобы банки не блокировали счета. Но данный прецедент, как нам кажется, далеко не последний. Поэтому советуем озаботиться этим вопросом, если вы в своей компании используете подотчёт. Как минимум нужно собирать чеки и другие подтверждающие документы, а также обязательно закрывайте дебиторку в базе. Ну, и не стоит наглеть. Инспектора тоже всё понимают и, если на небольшие суммы могут закрыть глаза, чтобы не копаться в ваших чеках, то с большими это уже не пройдёт. Правила регулярно ужесточаются, но пока ещё законные варианты добывать наличку для собственных нужд есть. Как правильно пользоваться подотчётом, а также выводить немного денег на нужды фирмы, мы расскажем в следующих постах.
#новости

@bi_plan План Б
Нам пришло несколько вопросов на тему НДС, хотим ответить на канале.

1. Почему так дорого? Вы можете обосновать цену?

Цена складывается из нескольких факторов. У нас большая команда, которая постоянно работает над качеством услуги. Во-первых, вся цепочка от начала до конца находится под нашем контролем. Мы не воруем и не ищем брошенные компании, а покупаем и создаем сами. Это затраты. Также мы привлекаем много сторонних специалистов, задействуем различные ресурсы для совершенствования услуги. Сюда входит: содержания флагманов, офисы, связь, зарплаты директоров, IT-безопасность. Мы осуществляем сопровождение и ведение клиента, оперативно отвечаем на требования. В связи с последними тенденциями мы актуализируем схемы прошлых кварталов – это все стоит денег. Цена в один процент при такой работе никак не получается. Наша ставка: 1,9-3%, в зависимости от объема.

2. Пугает возраст компании. Можете пояснить?

Сейчас возраст компании – это не основной критерий «стойкости». Есть куда более важные вещи, которые необходимо соблюдать и на которые мы делаем ставку, оглядываясь на наш опыт.

3. Как вам верить?

Это хороший вопрос. Но, боюсь, у нас нет ответа, который мог бы вас устроить. Сама специфика данного бизнеса подразумевает работу на доверии. Мы специально завели канал, где занимаемся предложением услуги от первого лица. Канал будет только развиваться, в качестве услуги мы уверены, поэтому считайте, что мы ставим на это репутацию канала. Мы не навязываем свою услугу, это – не единственное наше направление. Вы можете последить за каналом в течении следующего года. У нас открыты комментарии и, если будут недовольные клиенты, думаю, они об этом напишут.

4. Чем вы отличаетесь от остальных?

Мы – производители данного продукта, над качеством которого постоянно трудится команда бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов и мы дорожим своей репутацией. По сути, отличаемся именно клиентским сервисом и поддержкой, каждый день мы на связи. Покупая нашу услугу, вы покупаете не просто НДС, а покупаете сервис и гарантийное обслуживание в виде поддержки всей нашей команды, которая будет сопровождать сделку на протяжение всего срока сотрудничества. Не скроем, с бумажным НДС проблемы могут быть у всех, но самое главное – как это решается, кто и как стоит за сделку. На данный момент мы отрабатываем все потенциальные проблемы, даже те, которых ещё не было. И не только у нас, а вообще. Поэтому, всегда стараемся доносить всю информацию до клиента и хотим, чтобы он понимал, какую услугу он приобретает. Наша цель – долгосрочное сотрудничество.

5. Почему мы не хотим взять сходу большой объем?

Обычно мы рекомендуем новым клиентам брать небольшой объем (до 20 млн). Этого, вполне достаточно чтобы оценить наш сервис и принять решение, стоит ли работать с нами дальше. А мы в свою очередь оцениваем сотрудничество и адекватность клиента. Нужно знать, понимает ли он то, что покупает, его платежеспособность, так как мы зачастую работаем по постоплате и прочее. Отчасти причина еще и в том, что объем у нас ограниченный и мы не хотим, чтобы он пропал из-за недобросовестности клиента.

6. Сделаете уточненку за 2018-19 год?

Нет, не сделаем. Так как, весь доступный объем вырабатывается в текущем и следующем квартале.

7. Как мне получить первичку?

Обычно первичку делает клиент, так как он лучше знает свои потребности и специфику своего бизнеса, но при необходимости мы можем проконсультировать. Обычно клиент отправляет всю нужную первичную документацию нам в электронном виде, после оплаты директор ее подписывает и отправляет оригиналы обратно курьерской службой.

8. Как гасить задолженность?

Есть несколько отработанных способов. Кассовые чеки, оплата на счет, цессия и другие, уточняйте в личных сообщениях.

9. Какую номенклатуру делаете? От гвоздя до космического корабля?

Товары и услуги, требующие дополнительного лицензирования, не делаем.

Напоминаем, что принимаем заявки до 26 октября включительно. Если есть потребность, обращайтесь: @OptiPlan
Пора платить личные налоги

До 1 декабря все должны уплатить имущественные налоги. В личных кабинетах физических лиц уже горит нужная сумма. В основном это – транспорт и недвижимость. Сейчас сделать это проще всего как раз через ЛК или в приложении от налоговой. Если раньше сервис сбоил, то последнее время работает исправно. Можно всё увидеть, проверить и сразу оплатить или сообщить о недостоверности. Там же можно увидеть и то, о чём вы могли забыть. Отдельно есть функция налогового кошелька или «единый налоговый платёж». По сути, это – общая налоговая копилка, куда можно откладывать деньги весь год, а потом налоговая сама оттуда спишет средства и распределит на нужные КБК и нужных получателей. Так как, в зависимости от расположения, например, недвижимости, это может быть несколько инспекций. Таким образом, вы точно избежите просрочек. Если же платить самому, то эти деньги, если пополняли, там просто останутся. Кстати, у кошелька тоже есть свой КБК: 18210607000011000110. Но держать там средства просто так всё же не стоит. Налоговая может по ошибке их списать на непонятные налоги, такое бывало.

В связи с этим мы хотим поговорить о личных налогах владельцев бизнеса. На наш взгляд, если бухгалтер говорит, что личные налоги владельца – это не его дело, он не прав. И это даже не вопрос оплаты, а скорее вопрос менталитета. Бенефициары обычно очень заняты, им не до налогов и КБК, но их имущество куплено, по сути, на деньги, заработанные компанией, и это надо помнить. Многие меняют машины и квартиры по несколько раз в год и уследить за налогами бывает тяжело. Списания, блокировки и требования никому не нужны. Плюс, с долгами приставы могут не выпустить за границу. А налогов может быть много, и лучше, если бухгалтер возьмёт это на себя, к тому же пополнять кошельки бенефициаров заранее не сложно. Потом же налоговая сама всё раскидает, и нужно будет просто проконтролировать. Задача хорошего бухгалтера – помочь бенефициару, а не просто получать от него зарплату. Когда владелец будет видеть такое отношение, то и сам будет более лоялен к работникам. В компании все в одной лодке, помните об этом. Также на имущество бенефициара всегда с интересом смотрят налоговики, о чём мы уже писали здесь.

Сейчас дадим небольшой лайфхак. Если физлицо владеет компанией, то можно пополнить его налоговый кошелёк с расчётного счёта. Банки очень любят налоговые платежи и, если они не посчитают их как увеличение налоговой нагрузки, то это точно улучшит карму компании внутри банка. Например, транспортный налог на несколько авто бенефициара может быть сотни тысяч, и для малого бизнеса это – хорошая сумма. Оформляется просто. Если вы ИП, объяснять ничего вообще не нужно, если ООО, то можно провести как вычет из зарплаты или просто по заявлению физлица. Плюс, физлицо могло давать заем фирме и попросить вернуть на свой налоговый кошелёк. Это законно и работает, мы проверяли. Более того, если вы грамотно сможете ответить банку на вопросы, почему платите налоги за своих сотрудников, то так можно пополнять и кошельки сотрудников. Но у наёмных работников и личные налоги, скорее всего, небольшие, а кидать огромные суммы, чтобы их потом возвращать мы бы не советовали. Но в итоге сотруднику всё равно, а фирме – кармический плюс. Если же налог большой, то можно работнику и скидку дать, а потом удержать из зарплаты наличными. Пользуйтесь.

Для тех, кто не знает, как пользоваться личным кабинетом налогоплательщика, узнавайте на сайте налоговой. Сейчас там всё удобно, даже мобильное приложение есть.
#налоги

@bi_plan План Б

Найдено 45 постов